有一些朋友很驚訝地問我說，你們財務(wù)真麻煩，有了流程和制度，你們硬要再搞出一個內(nèi)控出來，他們到底有啥區(qū)別呢？

對呀，他們到底有啥區(qū)別呢？

一、在目標指導下，流程管事，制度管人

我們常說一句管理口訣“流程管事，制度管人，標準鑄文化，數(shù)字助決策，團隊打天下?！泵總€企業(yè)都有自己的目標，為了實現(xiàn)自己的目的，我們會制定各類流程，將目標分解細化為一個個任務(wù)（或行為），然后逐個“擊破”，幫助目標的實現(xiàn)，流程最關(guān)鍵在分解和細化，很多我們流程沒有做到這一點，導致流程無法落地，不得不“流程再造”。

流程即業(yè)務(wù)的全過程，從a點開始，到b點，到c點，到d點結(jié)束，好比河流一樣，流過高山，流過峽谷，流過平原………流程化就是我們基于重要性原則提取流程中重要節(jié)點予以標志說明，以規(guī)范和指導業(yè)務(wù)發(fā)生的過程。流程化最佳狀態(tài)應(yīng)該是無論誰來執(zhí)行這個流程，根據(jù)我們的業(yè)務(wù)流程都能順利完成這個業(yè)務(wù)（所以我們可以說用流程管事）。一旦我們完成“流程化建設(shè)”，我們企業(yè)就可以把依賴某個人才轉(zhuǎn)化為依靠流程自動驅(qū)動，把公司的核心競爭力固化到流程上，而非某個人才身上，避免“大廚陷阱”。

流程強調(diào)的是“細節(jié)”，但現(xiàn)實過程中我們常常沒有一根竹竿插到底，只是制定了“流程圖”，而非流程，導致按照流程（實際上是流程圖）執(zhí)行卻無法實現(xiàn)目標。

制度呢？大家可能要問了制度里面也有流程呀，那么制度里面的流程和流程化中的流程有啥區(qū)別？還有既然有了流程化為啥還要有制度化呢？我們可以這樣認為，流程是為了管事的，但是流程是由人來執(zhí)行的，有了流程，但人不按流程走怎么辦呢？這時就要呼喚另一條“神龍”———制度，用制度規(guī)范人的行為，不按流程走或者不認真走就予以懲罰，執(zhí)行的好就予以獎勵。當然制度也要明確相關(guān)流程的行為執(zhí)行標準、獎懲標準、成本費用標準、時效標準、表單證據(jù)鏈標準等。所以我們說“制度管人”，同時制度里的流程其實跟流程化中的流程其實是一個東西。

流程化最重要的是跨部門的流程的鏈接和溝通，不要各自為陣，淪為一群烏合之眾（所以我一直強調(diào)三化建設(shè)要有一個特別小組專門負責并協(xié)調(diào)推進）；

制度化最重要的是隨著時空變化而調(diào)整。有一個很重要的關(guān)于制度的底層邏輯：制度的最終歸宿并非被一直遵守，而是等待牛逼的人出現(xiàn)來打破和優(yōu)化。

現(xiàn)在問題來了，有了流程和制度似乎企業(yè)的標準化建設(shè)要素已經(jīng)齊全，為啥還要召喚另一條“神龍”—內(nèi)控呢？

二、內(nèi)控的力量

流程用于管事，制度為了管人?，F(xiàn)實中會存在這種情形：就算制度規(guī)定了如果不按流程執(zhí)行（或執(zhí)行不到位）就予以懲罰，還是有人不按流程執(zhí)行（無心的或純粹為了舞弊），畢竟是有情的人去執(zhí)行無情的流程和制度，這時制度和流程就失效了！怎么辦，只能召喚“內(nèi)控”這條神龍了。

內(nèi)控就是在流程（特別是流程中容易出現(xiàn)風險的節(jié)點，內(nèi)控是以風險為導向的。）中加入一些方法、程序、機制或者機器等，確保就算執(zhí)行流程的人不按流程執(zhí)行，我們依然能得到預期結(jié)果。內(nèi)控本質(zhì)是牽制、監(jiān)控和激勵，保證執(zhí)行流程的人想犯錯都犯不了，因為內(nèi)控把我們犯錯的條件和機會拿走了。正如我們政府常說的把權(quán)力關(guān)進籠子里，內(nèi)控就是這個籠子。

舉個實務(wù)例子，財務(wù)人員在財務(wù)系統(tǒng)做憑證和復核憑證的人在良好內(nèi)控下是兩個不同的人，復核的人只有審核的權(quán)力，是不能刪除憑證的，但如果這個復核的人硬要刪除憑證怎么辦？也刪除不了，因為財務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)設(shè)置了復核的人不能刪除憑證，哪怕你想刪除，系統(tǒng)只會提醒你“對不起，您無權(quán)刪除憑證”。這個流程中，內(nèi)控就是這個系統(tǒng)設(shè)置，這個系統(tǒng)設(shè)置就把復核這個人不想按流程走的條件拿走了，你不想按流程也得按流程走………

再舉個實務(wù)例子，比如我們倉庫存放了價值幾千萬的存貨，為了確保存貨的安全（目標）—不被偷盜，流程要求存貨管理員下班前必須上鎖，同時制度規(guī)定如果不上鎖，罰款500，出現(xiàn)損失要損失額賠償。但人是一個有情緒的動物，如果那天心情不好，比如失戀了，忘記上鎖了，怎么辦？如果我們在這個流程中加入一個內(nèi)控程序—在倉庫門口和倉庫里面安裝一個監(jiān)控器（當然我們還可以采取其他內(nèi)控程序，比如自動上鎖、安排另外一個人下班前來檢查等。）這樣即使這個流程沒有執(zhí)行，我們的目標依舊能夠?qū)崿F(xiàn)，這就是內(nèi)控的力量。

最后舉個社會的案例，我們知道我們?yōu)榱藢崿F(xiàn)“法治社會”（目標），我們會打擊各種犯罪和犯法行為，這個流程就分為針對打擊犯罪犯法的法律法規(guī)條例地制定（立法環(huán)節(jié)，類似公司的制度。）偵查犯罪犯法行為、抓人（執(zhí)法環(huán)節(jié)）、審判（司法環(huán)節(jié)）這幾個節(jié)點過程。人是一個復雜、有情緒有感情的動物，如果一個人抓了犯罪犯法人員，由于犯罪犯法的人是自己親戚（或者其他利益關(guān)系存在），他不按這個流程走（或者按這個流程走但正確執(zhí)行這個流程），我們的目標就無法實現(xiàn)了。國家于是在這個流程加了一個內(nèi)控：把立法、執(zhí)法和司法三權(quán)分立，把立法權(quán)賦予全國人大或相關(guān)授權(quán)機構(gòu)，把執(zhí)法權(quán)賦予給公安機關(guān)，把司法權(quán)賦予給法院等司法機關(guān)，這三個機構(gòu)相互牽制，從而最大可能地完成我們“法治社會”的目標。

內(nèi)控最重要是注意“效率與風險”的平衡，要跟企業(yè)的所處的階段相適應(yīng)，不要3歲小孩就穿著18歲大人的“內(nèi)控”衣服，嚴重影響業(yè)務(wù)效率；更不要18歲大人還穿著3歲小孩的開襠褲“內(nèi)控衣服”，風險大漏洞隨處可見，企業(yè)岌岌可危。

三、管理口訣

編口訣是我們一直喜歡做事情，感覺就像在“財務(wù)江湖”自立一個財務(wù)門派，精心創(chuàng)立自己門派的武功秘籍一樣。綜上我們整理我們的管理口訣為“流程管事，制度管人，標準鑄文化，內(nèi)控控風險，數(shù)字助決策，團隊打天下?！弊屛覀兘K身踐行這6條口訣，與君共勉。