第1章總則

第1條 為了保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，規(guī)范收付款業(yè)務(wù)程序，特制定本制度。

第2條 本制度適用于公司及控股子公司的貨幣資金業(yè)務(wù)。

第2章崗位分工和授權(quán)批準

第3條 崗位內(nèi)部牽制原則。

1.賬款分管。

2.收付款申請人、批準人、會計記錄、出納、稽核崗位分離，不得由同一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過程。

3.出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第4條 業(yè)務(wù)歸口辦理的注意事項。

1.公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理。

2.非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金。

3.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開立的結(jié)算賬戶辦理。

4.收款的收據(jù)和發(fā)票由財務(wù)部門的專人開具。

第5條 崗位定期輪換。出納3年內(nèi)必須輪換一次；相關(guān)的會計崗位原則上3年輪換一次，最長不得超過5年。

第6條 經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求。

1.具有良好的職業(yè)道德。

2.具有符合業(yè)務(wù)要求的業(yè)務(wù)水平。

3.符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。

第7條 授權(quán)批準的內(nèi)容。

1.授權(quán)方式

（1）公司對董事會的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會決定。

（2）公司對董事長和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會決定。

（3）公司總經(jīng)理對其他人員的授權(quán)，每年年初由公司以文件的方式明確。

2.權(quán)限

參見公司章程和公司內(nèi)部授權(quán)文件。

3.批準和越權(quán)批準處理

（1）審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

（2）經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理并應(yīng)及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

第3章收付款業(yè)務(wù)控制

第8條 付款業(yè)務(wù)流程及控制要求如下

貨幣資金內(nèi)部控制制度（全文無刪減）（貨幣資金內(nèi)部控制制度包括哪些內(nèi)容）

付款業(yè)務(wù)流程及控制要求

第9條 收款業(yè)務(wù)流程及控制要求如下表所示。

貨幣資金內(nèi)部控制制度（全文無刪減）（貨幣資金內(nèi)部控制制度包括哪些內(nèi)容）

收款業(yè)務(wù)流程及控制要求

第4章現(xiàn)金管理

第10條 現(xiàn)金收支的范圍。

1.現(xiàn)金收取范圍

（1）銷售的零星貨款和零星勞務(wù)外協(xié)加工收入。

（2）公司員工或外單位結(jié)算費用后補交的余額款。

（3）不能通過銀行結(jié)算的經(jīng)濟往來收入。

（4）暫收款項及其他收入。

收取的現(xiàn)金必須于當天由出納解交銀行。

2.現(xiàn)金支付范圍

（1）員工工資、獎金、津貼。

（2）個人勞務(wù)報酬。

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出。

（5）向個人收購物資的價款支出。

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（7）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出。

（8）確實需要支付現(xiàn)金的其他支出。

凡不符合上述現(xiàn)金支付范圍的支出，均須通過銀行辦理結(jié)算。

第11條 現(xiàn)金保管的要求。

1.公司的現(xiàn)金只能由出納員管理。

2.存有現(xiàn)金保險箱（柜）的房間的門窗必須設(shè)有金屬安全欄，保險箱（柜）加裝安全報警裝置。

3.公司現(xiàn)金出納的辦公室，其他人未經(jīng)批準不得進入。

4.由基本戶開戶銀行核定現(xiàn)金庫存限額，出納在每天16:00前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，每日的現(xiàn)金余額不得超過核定的庫存限額，超過部分及時解交銀行。

5.出納保險柜內(nèi)只準存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金）或其他物品。

6.出納保險柜的鑰匙和密碼只能由出納員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人。

7.出納員離開辦公室前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好。

8.出納人員變更時，新的出納員必須及時變更保險柜密碼。

9.公司向銀行提取現(xiàn)金時，必須有兩人同行或派車辦理。

10.出納每天對現(xiàn)金進行盤點，并保證賬實相符，財務(wù)部門主管每月至少對出納的現(xiàn)金抽點兩次，并填寫“抽查盤點表”。

第12條 現(xiàn)金結(jié)算的要求。

1.出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時，必須以經(jīng)過審核的會計憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核的憑證，出納有權(quán)拒付。

2.對于違反財經(jīng)政策法規(guī)及手續(xù)不全的收支有權(quán)拒收、拒付。

3.對于發(fā)票有涂改現(xiàn)象的一律不予受理。

4.現(xiàn)金結(jié)算只能在公司規(guī)定的收支范圍內(nèi)辦理，企業(yè)之間的經(jīng)濟往來均須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

5.借支備用金、報銷等需支取現(xiàn)金____元以上的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。

6.發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時書面報告財務(wù)負責人，金額超過____元者，應(yīng)同時書面報告總經(jīng)理。

7.及時、正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到現(xiàn)金賬日清月結(jié)、賬實相符。

8.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，出納及公司其他人員不得有下列行為。

（1）挪用現(xiàn)金。

（2）白條抵庫。

（3）坐支現(xiàn)金。

（4）借用外單位賬戶套取現(xiàn)金。

（5）謊報用途套取現(xiàn)金。

（6）保留賬外公款。

（7）公款私存。

（8）設(shè)立小金庫。

（9）其他違法違紀行為。

第5章銀行存款管理

第13條 賬戶開設(shè)和終止的規(guī)定。

1.公司統(tǒng)一由財務(wù)部門在銀行開立基本賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，并只能開設(shè)一個基本存款賬戶。

2.公司需要開設(shè)賬戶及選擇銀行開設(shè)賬戶時，由財務(wù)部門提出申請，報財務(wù)總監(jiān)批準。

3.公司已開設(shè)的銀行賬戶需要終止時，由財務(wù)部門提出申請，報財務(wù)總監(jiān)批準。

4.公司各事業(yè)部銀行賬號的開設(shè)和終止由財務(wù)部辦理。

第14條 銀行印章管理辦法。

1.銀行印章至少須有以下兩枚:公司財務(wù)專用章、公司法人代表人名章（或財務(wù)部經(jīng)理人名章）。

2.銀行印章保管

（1）財務(wù)專用章和法人代表人名章（或財務(wù)部經(jīng)理章）由財務(wù)部門一名主管保管。

（2）出納人名章由出納保管。

（3）銀行印章不用時應(yīng)存放在保險柜中。

（4）不得亂用、錯用銀行印章，不能將銀行印章提前預(yù)蓋在空白支票等結(jié)算票據(jù)上。

第15條 銀行存款的結(jié)算紀律。

1.銀行賬戶由出納管理。

2.除按規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，均采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.銀行結(jié)算票據(jù)如支票、匯票等由出納統(tǒng)一簽發(fā)和保管，簽發(fā)支票時須寫明收款單位名稱、用途、大小金額及簽發(fā)日期等，加蓋銀行預(yù)留印章后生效，付款用途必須真實填寫。

4.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時必須遵守銀行規(guī)定，正確采用各種結(jié)算方式，結(jié)算憑證的附件必須齊全并符合規(guī)定。

5.及時正確辦理銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

6.一般不簽發(fā)空白支票，特殊情況由財務(wù)經(jīng)理批準。

7.不得利用銀行賬戶代替其他單位和個人辦理收付款事項，不得租賃或轉(zhuǎn)讓銀行存款賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

8.對于違反財經(jīng)政策法規(guī)、公司規(guī)定及手續(xù)不完善的收支業(yè)務(wù)，出納有權(quán)拒絕辦理。

9.出納每月定期與銀行核對賬目，發(fā)現(xiàn)差錯要及時更正，每月初的三個工作日內(nèi)由會計主管與銀行進行對賬，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，未達賬由會計主管和出納督促經(jīng)辦人在十日內(nèi)處理完畢。

第6章票據(jù)管理

第16條 結(jié)算票據(jù)的購買、保管由出納負責，空白票據(jù)和未到期的票據(jù)必須存入保險柜。

第17條 購買或接受票據(jù)后，出納應(yīng)立即登記票據(jù)登記簿。

第18條 業(yè)務(wù)部門接到票據(jù)后應(yīng)立即將票據(jù)解送銀行或移交出納，票據(jù)到達公司后在業(yè)務(wù)部門不過夜。

第19條 票據(jù)貼現(xiàn)或到期兌現(xiàn)后，以及簽發(fā)票據(jù)時，出納應(yīng)在票據(jù)登記簿內(nèi)逐筆注明或注銷。

第20條 出納必須每天對票據(jù)登記簿進行清理核對，保證票據(jù)在有效期內(nèi)或到期日能正常兌現(xiàn)。

第21條 銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的接受、背書轉(zhuǎn)讓、換新、簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，貼現(xiàn)必須經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)批準或由財務(wù)總監(jiān)授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理審批。

第22條 票據(jù)的簽發(fā)、背書轉(zhuǎn)讓須嚴格按銀行規(guī)定辦理。

第23條 票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款時，出納必須立即查明原因并在第一時間報告財務(wù)部經(jīng)理，并通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，采取相應(yīng)補救措施。

第24條 票據(jù)如丟失，丟失人應(yīng)立即向財務(wù)部報告，財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)立即派出納辦理掛失止付手續(xù)，同時在3日內(nèi)按規(guī)定派人向法院申請辦理公示催告手續(xù)。