財監(jiān)[2015]86號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局、委員會），新疆生產建設兵團財務局：

為深入貫徹落實黨的十八大、十八屆三中、四中、五中全會精神和財政部黨組關于在財政系統全面推進內部控制建設的決策部署，切實提高財政部門的風險防控能力和內部管理水平，現提出如下意見：

一、深刻認識加強內部控制的重要意義?！吨泄仓醒腙P于全面推進依法治國若干重大問題的決定》明確提出要對財政資金分配使用、國有資產監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用。財政部門是政府行政機關中負責財政管理工作的機構，與經濟社會發(fā)展息息相關，與群眾的利益緊密相連。加強財政部門內部控制建設，是落實黨的十八屆四中全會精神建設法治政府的客觀要求，是深化財稅體制改革、優(yōu)化財政治理、推進依法理財的重要內容和手段，也是從源頭上落實黨風廉政建設主體責任和貫徹《中國共產黨廉潔自律準則》和《中國共產黨紀律處分條例》的重要抓手，對于建立健全權力運行的制約和監(jiān)督機制、減少自由裁量權、限制公共權力濫用、有效避免財政政策制定和資金分配過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義。

二、加強財政內部控制建設組織領導。地方各級財政部門要高度重視內部控制建設工作，把思想和行動統一到黨中央要求上來。領導班子尤其是主要領導要牢固樹立內部控制理念，推進內部控制建設，親自部署、親自推動、親自過問、親自督辦，認真學習制度，嚴格執(zhí)行制度，自覺維護制度。要成立適合本部門實際情況的內控委員會（以下簡稱內控委），明確內控委領導和委員構成，明確內控委下設的辦公室（以下簡稱內控辦）、內控辦成員單位的職責分工；要明確本部門各單位的內部控制聯絡員，建立分工明確、責任清晰、齊抓共管的內部控制組織管理架構，層層傳導壓力，層層抓好落實。省級財政部門在加強自身內部控制建設的同時，要統籌抓好省級以下財政部門的內控建設工作，加強督促指導，推動創(chuàng)新發(fā)展。

三、推進財政內部控制制度體系建設。內部控制制度建設要堅持突出重點、整體推進，構建內容協調、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結合當地實際情況頂層設計內部控制基本制度，將業(yè)務、流程進行分類，明確內部控制制度的適用范圍及控制目標，提出內部控制的主要要素和應當遵循的原則，明確專項風險內部控制的種類、方法、主要內容以及職責分工。要科學制訂符合本單位實際情況的內部控制辦法和操作規(guī)程。深入梳理預算編制、預算執(zhí)行等財政業(yè)務重點領域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務風險和廉政風險，厘清責任邊界，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位（職責）分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制等方法進行有效防控。內部控制制度尚未建立或不健全的省級財政部門，須于2016年上半年全面完成內部控制制度的建立和實施工作。內部控制制度尚未建立或不健全的市、縣財政部門，須于2016年年底全面完成內部控制制度的建立和實施工作。

四、推進財政內部控制執(zhí)行體系建設。要建立及時有序的風險事件應對機制。發(fā)生風險事件的單位，第一時間報告內控辦，同時采取有效措施防范次生危害、降低風險事件危害、彌補制度和流程漏洞。內控辦及時向內控委報告相關事宜，完善相應制度辦法，督促整改，并按照內控委決定進行通報。要建立公平有效的內部控制考評機制。組織對內部控制制度執(zhí)行情況的考核與評價，科學確定考核評價的重點和標準，將專項風險內部控制辦法及操作規(guī)程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將各單位內部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系。要建立嚴格的檢查問責機制，對內部控制失職失察單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究。組織開展定期檢查和不定期檢查，適時通報檢查結果，對做得好的單位和個人予以表揚，對工作不力的單位和個人予以通報。根據風險事件不同等級，制定對應的懲戒措施，堅持有責必問、問責必嚴。要強化結果運用，將單位和個人內部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

五、加強財政內部控制信息化建設。要按照“統一規(guī)劃、分步實施、逐步完善”的原則，積極推進內部控制信息化建設。要逐步將內部控制制度、操作規(guī)程、內部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入業(yè)務生產系統、專項業(yè)務系統和辦公自動化系統，建設覆蓋財政各業(yè)務系統的內部控制監(jiān)督管理工作平臺。建立風險識別和預警機制，通過信息采集、風險預警等技術手段，強化流程控制，對財政資金運行全過程等財政主要業(yè)務的內部控制有效性進行監(jiān)控，對財政內部控制各項業(yè)務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現財政部門內部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。

六、加強財政內部控制宣傳教育。要加大宣傳教育力度，深入推廣內部控制理念，廣泛宣傳財政部門規(guī)范權力運行、嚴格內部控制的先進經驗和典型做法，引導廣大財政干部職工樹立正確的權力觀，適應內部控制新常態(tài)，自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，正確行使人民賦予的權力。要加強內部控制業(yè)務培訓，使各級財政干部職工緊密結合工作實際，深入領會、積極探索財政內部控制的特點和方法，讓內部控制理念深入人心，為全面推進財政內部控制建設營造良好的內部環(huán)境和社會氛圍。

構建財政系統內部控制框架體系是一項需要因地制宜、統籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統工程，是各級財政部門的共同責任。地方各級財政部門要結合編制“十三五”規(guī)劃科學籌劃內部控制建設工作，結合當地實際，積極進行差別化探索，鼓勵創(chuàng)新發(fā)展，支持先行先試。財政部將適時組織調研、座談，在全國范圍內交流好經驗、推廣好做法，全面提高財政部門的內部管理水平。

財政部

2015年12月4日