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第一章 總 則

第一條 為規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中嚴(yán)格按制度辦事、按規(guī)則辦事，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》以及公司內(nèi)部有關(guān)管理規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制訂本辦法。

第二條 本辦法適用于公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)（分公司及控股子公司）。

第二章 內(nèi)部審計(jì)管理職責(zé)與權(quán)限

第三條 公司內(nèi)部設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依照國(guó)家法規(guī)、政策和公司規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，并向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作。

未設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)編制專(zhuān)職的內(nèi)部審計(jì)主管。

第四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的執(zhí)業(yè)能力。

(1)熟悉有關(guān)國(guó)家政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度。

(2)具備審計(jì)專(zhuān)業(yè)方面必需的知識(shí)和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)。

(3)熟悉本部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識(shí)。

(4)具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、綜合分析、專(zhuān)業(yè)判斷、文字表達(dá)及微機(jī)操作能力。

(5)具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識(shí)，并能夠識(shí)別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。

第五條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及公司章程和有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)公司及所屬部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用控制、經(jīng)濟(jì)效益以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并對(duì)其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀性和真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

第六條 內(nèi)部審計(jì)具體職責(zé)：

(1)對(duì)公司各管理部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以及采購(gòu)、銷(xiāo)售、倉(cāng)儲(chǔ)、物流等合同簽訂與履行等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

(2)對(duì)公司各管理部門(mén)財(cái)務(wù)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、工程、質(zhì)量、安全、環(huán)保等各項(xiàng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，并督促其建立健全內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

(3)對(duì)公司各管理部門(mén)管理層執(zhí)行情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。

(4)對(duì)公司招投標(biāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和工程材料報(bào)價(jià)的審核。

(5)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。

第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)期間，有權(quán)檢查被審部門(mén)審計(jì)區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的賬務(wù)、資料，包括以下內(nèi)容。

(1)會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表。

(2)全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約。

(3)全部開(kāi)戶(hù)銀行的銀行對(duì)賬單。

(4)各項(xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明。

(5)要求提供各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的確認(rèn)函。

(6)與客戶(hù)往來(lái)的重要文件。

(7)重要投資經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程記錄。

(8)重要會(huì)議記錄。

(9)其他相關(guān)資料。

必要時(shí)審計(jì)人員可根據(jù)審計(jì)實(shí)際情況就審計(jì)區(qū)間向前追溯和向后推遲，被審計(jì)部門(mén)不得拒絕。

第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)特殊權(quán)限。

(1)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查。

(2)盤(pán)點(diǎn)被審計(jì)部門(mén)全部實(shí)物資產(chǎn)及有價(jià)證券等。

(3)要求被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見(jiàn)，對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。

(4)制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動(dòng)，審計(jì)部門(mén)經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請(qǐng)其他部門(mén)采取保全措施后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

(5)建議公司對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門(mén)和個(gè)人追究責(zé)任。

(6)對(duì)被審計(jì)部門(mén)提出改進(jìn)管理的建議。

(7)責(zé)令被審計(jì)部門(mén)限期調(diào)整賬務(wù):追繳違法違規(guī)所得和被侵占的公司財(cái)產(chǎn)。

(8)建議通報(bào)批評(píng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)重事例和人員，表?yè)P(yáng)經(jīng)營(yíng)有方、成績(jī)卓著和遵紀(jì)守法的部門(mén)和個(gè)人。

第九條 被審計(jì)部門(mén)的責(zé)任與義務(wù)

（一）在開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)時(shí)， 被審計(jì)部門(mén)有責(zé)任與義務(wù)按“審計(jì)通知書(shū)”及現(xiàn)場(chǎng)要求如實(shí)提供會(huì)計(jì)報(bào)表，和有關(guān)文件、資料、憑證及其他相關(guān)資料，不得阻撓、拒絕、拖延、謊報(bào)。

（二）被審計(jì)部門(mén)在審計(jì)期間不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

（三）審計(jì)人員調(diào)查了解被審計(jì)部門(mén)有關(guān)問(wèn)題時(shí)，被審計(jì)部門(mén)有責(zé)任和義務(wù)提供有關(guān)線索，同時(shí)被調(diào)查人員有責(zé)任和義務(wù)向?qū)徲?jì)人員提供真實(shí)的材料。

（四）審計(jì)人員與被審計(jì)部門(mén)就審計(jì)報(bào)告進(jìn)行交流時(shí)，被審計(jì)部門(mén)有責(zé)任和義務(wù)從實(shí)事求是的原則出發(fā)，與審計(jì)人員溝通。對(duì)于報(bào)告中提出的問(wèn)題，應(yīng)虛心接受審計(jì)部門(mén)的建議，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)予以糾正，并反饋整改結(jié)果。

（五）被審計(jì)部門(mén)必須提供合同原件及相關(guān)審查資料(合同備忘錄、新供應(yīng)商資質(zhì)材料、詢(xún)價(jià)單、核價(jià)表、比價(jià)表、付款方式說(shuō)明、現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物、技術(shù)協(xié)議及其他相關(guān)審計(jì)資料)。

第三章 審計(jì)工作程序

第十條 擬訂年度審計(jì)計(jì)劃。公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司安排和公司具體情況擬訂年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十一條 制訂項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案。 根據(jù)被審計(jì)部門(mén)實(shí)際情況，制訂項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后正式實(shí)施。

第十二條 實(shí)施工作計(jì)劃內(nèi)容。審計(jì)項(xiàng)目確定后，其實(shí)施工作計(jì)劃應(yīng)包括以下主要內(nèi)容。

(1)審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)。

(2)審計(jì)目的和范圍。，

(3)審計(jì)主要方式和步驟。

(4)審計(jì)人員組織。

(5)審計(jì)時(shí)間安排。

(6)其他應(yīng)事先明確的內(nèi)容。

第十三條 下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施正式審計(jì)前3天下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，通知被審計(jì)部門(mén)。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)包括以下內(nèi)容。

(1)被審計(jì)部門(mén)及項(xiàng)目名稱(chēng)。

(2)審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間。

(3)對(duì)被審計(jì)部門(mén)配合審計(jì)工作的要求。

(4)審計(jì)機(jī)構(gòu)的其他工作要求。

第十四條 審計(jì)主要步驟。通過(guò)核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和查閱與審計(jì)相關(guān)的各類(lèi)文件、資料和查核實(shí)物，并通過(guò)調(diào)查訪問(wèn)有關(guān)部門(mén)和人員等方法收集審計(jì)證據(jù)， 編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，在審計(jì)工作底稿上簽署明確審計(jì)意見(jiàn)。

第十五條 提交審計(jì)報(bào)告。在執(zhí)行審計(jì)實(shí)施工作計(jì)劃并完成審計(jì)主要步驟后，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)向公司提交審計(jì)報(bào)告，審計(jì)小組提交審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)部門(mén)進(jìn)行認(rèn)真交流和溝通，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)在審計(jì)報(bào)告指定期內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告附被審計(jì)部門(mén)書(shū)面意見(jiàn)并報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。

第四章 審計(jì)意見(jiàn)反饋

第十六條 作出評(píng)價(jià)和改進(jìn)建議，審計(jì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)和改進(jìn)建議，擬定并向被審計(jì)部門(mén)下達(dá)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)。

第十七條 審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)送達(dá)被審計(jì)部門(mén)后，被審計(jì)部門(mén)必須對(duì)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)及時(shí)作出處理，并在一定期限內(nèi)將處理結(jié)果報(bào)告公司審計(jì)部門(mén)。對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定如有異議，可以向公司總經(jīng)理提出，裁決處理。

第十八條 審計(jì)部門(mén)對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)，即主要檢查被審計(jì)部門(mén)按審計(jì)意見(jiàn)書(shū)改進(jìn)工作和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

第五章 審計(jì)檔案管理

第十九條 審計(jì)工作中形成的文件資料， 審計(jì)部應(yīng)有專(zhuān)人管理，年度終了移送公司檔案管理部門(mén)。

第二十條 審計(jì)檔案范圍：

(1)審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案。

(2)審計(jì)報(bào)告及其附件。

(3)審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù).

(4)反映被審部門(mén)和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件。

(5)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)。

(6)審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。

(7)申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。

(8) 復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。

(9)其他應(yīng)保存的資料。

第六章 保密制度

第二十一條 公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的保密培訓(xùn)指導(dǎo)工作，提高審計(jì)人員在審計(jì)活動(dòng)中的責(zé)任感和保密意識(shí)。

第二十二條 審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，嚴(yán)守審計(jì)機(jī)密，對(duì)未予公開(kāi)的事項(xiàng)不得外傳。

第二十三條 審計(jì)人員對(duì)在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中所掌握的被審計(jì)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)策略、商業(yè)秘密、經(jīng)營(yíng)信息、生產(chǎn)技術(shù)、供應(yīng)信息、財(cái)務(wù)資料、財(cái)務(wù)信息等應(yīng)嚴(yán)格保守秘密。對(duì)審計(jì)報(bào)告(含原始材料)、審計(jì)決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計(jì)報(bào)告簽發(fā)者同意不得向外透露。

第二十四條 對(duì)向內(nèi)審部門(mén)揭發(fā)問(wèn)題的人員來(lái)信，以及外部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其|保密的要求，審計(jì)人員都要為其保密。

第二十五條 印發(fā)審計(jì)文件材料應(yīng)按規(guī)定劃注密級(jí)，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按公司規(guī)定執(zhí)行，不得隨意擴(kuò)大。未經(jīng)對(duì)外公布的審計(jì)文件材料不得帶至公共場(chǎng)所。審計(jì)文件材料未經(jīng)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得外借。

第二十六條 對(duì)在審計(jì)工作中故意或無(wú)意 泄露保密內(nèi)容給公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大損失的，應(yīng)按公司有關(guān)制度規(guī)定追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

第七章 獎(jiǎng)勵(lì)和處罰

第二十七條 對(duì)執(zhí)行本辦法工作成績(jī)顯著的部門(mén)和個(gè)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)提出給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第二十八條 對(duì)違反本辦法，有下列行為之一的被審公司(部門(mén))和個(gè)人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給子|行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或提交有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。

(1)拒絕提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的。

(2)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)檢查的。

(3)弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。

(4)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定的。

(5)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)工作人員的。

第二十九條 審計(jì)工作人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰及中止勞動(dòng)合同。

(1)利用職權(quán)謀取私利的。

(2)弄虛作假、徇私舞弊的。

(3)玩忽職守，給被審公司造成損失的。

(4)泄露被審公司商業(yè)機(jī)密的。

第八章 附 則

第三十條 本辦法由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。

第三十一條 本辦法自頒布之日起生效實(shí)施。