****集團合同內(nèi)部控制審計管理辦法

第一條定義及適用范圍

本辦法所稱合同內(nèi)部控制審計是審查評價合同基礎(chǔ)管理、合同管理流程、合同條款及履行、重要合同管理等一系列合同管理業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性和有效性。

第二條 審計目標(biāo)

（一）公司合同有合格的合同管理人員進行系統(tǒng)管理。

（二）公司合同簽訂有適當(dāng)、有效的控制程序，合同的變更和解除有適當(dāng)、有效的控制程序。

（三）專業(yè)人員的合同評審意見恰當(dāng)，并得到有效處理。

（四）合同條款合法完整，無重要疏漏和缺陷。

（五）合同得到有效執(zhí)行并落實證據(jù)保全。

第三條 審計重點

（一）合同基礎(chǔ)管理

1.公司是否設(shè)立專職或兼職的合同管理員，是否經(jīng)過相關(guān)培訓(xùn)或取得相應(yīng)的任職資格。（詢問、查詢）

2.公司合同評審員的變更是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦?。（詢問、檢查）。（詢問、查詢）

3. 否及時登記合同臺賬，定期前將合同臺賬及合同正式文本、合同評審表報送法務(wù)或者其它有關(guān)職能管理部門備案。

4. 合同臺賬是否完整，合同檔案資料是否完整。

5. 符合制度規(guī)定條件的交易是否簽訂合同，限額以上業(yè)務(wù)確需無法簽訂合同，是否按規(guī)定程序?qū)徍恕徟?/span>

6. 合同專用章（公章）是否指定專人進行有效的管理。

（二）合同管理流程

1. 經(jīng)辦人員在訂立合同前，是否對合同對方的主體資格、資信情況、履約能力及合同標(biāo)的物產(chǎn)權(quán)狀況進行調(diào)查，對方是否提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、特定行業(yè)（建筑、監(jiān)理、裝飾、消防、廣告等）資質(zhì)證書、授權(quán)委托書等資料。對特殊客戶，如收集以上資料確有困難的，是否按規(guī)定程序批準(zhǔn)。

2. 對于基建、設(shè)備、采購合同，經(jīng)辦人員是否先提供核價部門的價格審核單，合同評審人員再予以評審。

3. 合同是否合同評審員評審，評審意見是否恰當(dāng)。（詢問、查詢）

4. 未按評審意見修訂，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人是否說明理由，合同按評審意見修改與否，是否由公司負(fù)責(zé)人確定。

5. 合同審批是否按規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。

6. 合同是否憑《合同評審表》蓋章，用印人員是否審查合同文本以及有關(guān)管理流程、手續(xù)的完備性。

7業(yè)務(wù)是否是先簽訂合同后辦理。

（三）合同條款與履行

1. 合同主要條款是否清晰、沒有遺漏。

2. 合同雙方權(quán)利、義務(wù)是否明確，沒有歧義。

3. 合同生效日、有限期是否明確，沒有歧義。

4. 解決爭議方式是否有利于公司（一般約定由公司所在地的法院管轄或仲裁委員會仲裁，在約定仲裁委員會時必須寫明具體的仲裁委員會名稱，如紹興仲裁委員會）。

5. 合同是否存在法律風(fēng)險或?qū)Ψ讲荚O(shè)的陷阱。

6. 合同履行證據(jù)是否完備。

（四）重要合同管理

1. 投資合同是否按法律法規(guī)、公司制度規(guī)定和流程簽訂、履行。

2. 勞動合同是否按按法律法規(guī)、公司制度規(guī)定和流程簽訂、履行。

3. 對有爭議、未執(zhí)行、訴訟合同相關(guān)的記錄是否完備，按規(guī)定報法律或者有關(guān)職能管理部門備案。

第四條 審計程序與方法

（一）詢問合同管理員及其變更情況，審查其資格證書或培訓(xùn)記錄、合同管理員變更表單；查詢合同專用章或者公章的授權(quán)保管文件。

（二）審查合同臺賬及合同，抽查部分合同，審查對方的主體資質(zhì)等證件資料、核價單、合同及合同評審表等資料，審查合同有效期、主要標(biāo)的、雙方權(quán)利與義務(wù)、違約處理等主要條款。

（三）抽查合同，審查其訂單、發(fā)貨單-提貨聯(lián)、對方授權(quán)書、運單、發(fā)票等合同履行記錄。

（四）全面審核投資合同、勞動合同等重要合同及其合同評審表、查詢有爭議合同、訴訟及其有關(guān)記錄。