企業(yè)集團(tuán)與集團(tuán)公司的區(qū)別與聯(lián)系

仁立墨人(原創(chuàng)寫(xiě)于1995年《經(jīng)濟(jì)工作通訊》1995年第13期)

注：記得那一年，忠禹同志指示我，寫(xiě)一篇文章，把企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)公司說(shuō)清楚）

從調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，一些地方或企業(yè)對(duì)企業(yè)集團(tuán)與集團(tuán)公司的管理存在不夠規(guī)范的問(wèn)題。主要問(wèn)題有：1、名稱不規(guī)范，即對(duì)企業(yè)集團(tuán)與集團(tuán)公司不加區(qū)別；2、機(jī)構(gòu)不規(guī)范。由于把企業(yè)集團(tuán)視為集團(tuán)公司，因此企業(yè)集團(tuán)與集團(tuán)公司組織機(jī)構(gòu)建制變成了一回事；3、子公司與分公司相混淆，甚至等同；4、母子關(guān)系倒置，甚至出現(xiàn)反向持股；5、存在“先有兒子后有老子”的情況；6、行政性組建的集團(tuán)很多；7、壟斷問(wèn)題有所出現(xiàn)。

下面主要從法學(xué)原理和國(guó)際通行做法的角度，介紹企業(yè)集團(tuán)與集團(tuán)公司的區(qū)別與聯(lián)系，談?wù)勛约旱目捶ā?/span>

一、關(guān)于企業(yè)集團(tuán)

(一) 企業(yè)集團(tuán)的概念。所謂企業(yè)集團(tuán)，指的是由若干具有獨(dú)立法人地位的企業(yè)在統(tǒng)一管理基礎(chǔ)上組成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。

(二)法律特征。1、是由兩個(gè)以上企業(yè)組成；2、是非法人的企業(yè)聯(lián)合體；3、必須注冊(cè)登記；4、各成員企業(yè)具有獨(dú)立的法人地位；5、集團(tuán)管理機(jī)構(gòu)是由各成員企業(yè)依據(jù)集團(tuán)章程協(xié)商成立的管理機(jī)構(gòu)，一般稱為理事會(huì)，管理機(jī)構(gòu)的管理活動(dòng)，是建立在股權(quán)控制和合同約定的基礎(chǔ)上，由支配企業(yè)行使其民事權(quán)利或者成員企業(yè)自愿限制、放棄自己的部分權(quán)力和獨(dú)立性而實(shí)現(xiàn)與他人聯(lián)合所形成的一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系；6、集團(tuán)內(nèi)部依據(jù)集團(tuán)章程實(shí)行統(tǒng)一管理，即企業(yè)集團(tuán)的管理機(jī)構(gòu)或支配企業(yè)對(duì)集團(tuán)所屬成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一指揮、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)；7、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各成員加入集團(tuán)后，并不喪失法人的獨(dú)立性，而只是在一定程度上喪失了經(jīng)營(yíng)管理的獨(dú)立性，成員企業(yè)作為獨(dú)立納稅人的性質(zhì)不變，各成員的法人地位是平等的，以充分協(xié)商為原則；8、不能形成產(chǎn)業(yè)或行業(yè)壟斷。

(三)企業(yè)集團(tuán)成員的法律聯(lián)結(jié)形式。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)集團(tuán)中各成員企業(yè)間的法律聯(lián)結(jié)形式有3種：1、占主導(dǎo)地位的是集團(tuán)公司與子公司之間的股權(quán)占有關(guān)系；2、合同形式的聯(lián)結(jié)；3、合伙、參股形式的聯(lián)結(jié)，僅是合伙、參股關(guān)系還不能構(gòu)成集團(tuán)，要成為集團(tuán)成員，必須與集團(tuán)公司達(dá)成統(tǒng)一管理協(xié)議或承認(rèn)集團(tuán)章程(實(shí)際也是協(xié)議)。

(四)企業(yè)集團(tuán)的分類。企業(yè)集團(tuán)，一般分為兩種。一種是協(xié)作型聯(lián)合企業(yè)集團(tuán)，集團(tuán)內(nèi)所有企業(yè)是平等的。集團(tuán)是由商業(yè)目的而結(jié)合并統(tǒng)一管理的企業(yè)所組成；另一種是從屬型聯(lián)合企業(yè)集團(tuán)，集團(tuán)中有一個(gè)母公司(支配公司，也稱集團(tuán)公司)，其他為從屬公司或?yàn)殛P(guān)聯(lián)公司(合伙、參股、合同聯(lián)結(jié))。在從屬型聯(lián)合企業(yè)集團(tuán)中，集團(tuán)成員可分為4個(gè)層次：第一個(gè)層次——集團(tuán)公司(也稱核心企業(yè)，法律地位為母公司，公司內(nèi)部有若干分公司或分廠)；第二個(gè)層次——子公司(也稱核心層、緊密層，與集團(tuán)公司是母子關(guān)系)；第三個(gè)層次——參股、合

伙性質(zhì)的成員企業(yè)(也稱半緊密層，在集團(tuán)統(tǒng)一管理下，與集團(tuán)公司是參股或合伙關(guān)系)；第四個(gè)層次——契約(合同)型企業(yè)(也稱松散層，在集團(tuán)統(tǒng)一管理下，與集團(tuán)公司是契約、合同關(guān)系)。

二、關(guān)于集團(tuán)公司

(一)集團(tuán)公司的概念。一般意義上的集團(tuán)公司，是指擁有眾多生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的大型公司。它一般都經(jīng)營(yíng)著規(guī)模龐大的資產(chǎn)，管轄著眾多的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，并且在許多其他企業(yè)中擁有自己的權(quán)益。

(二)法律特征。1、是從屬型聯(lián)合企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)，其法律地位為母公司(也稱支配企業(yè))。2、其組織形態(tài)要符合法律規(guī)定的公司形態(tài)：有限責(zé)任公司或股份有限公司。3、是混合型控股公司。除對(duì)子公司實(shí)際控制外，本身還直接進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在法律上必須符合國(guó)家有關(guān)控股公司的規(guī)定。4、母公司與子公司的基本關(guān)系是股東與公司的關(guān)系，即母公司是子公司的股東，子公司是獨(dú)立的公司法人。5、母子公司在持股和特別義務(wù)上有法律規(guī)定：禁止相互持股(不得反向持股)；一般各自獨(dú)立負(fù)債，不存在企業(yè)集團(tuán)的共同債務(wù)。在特殊情況下，母公司才對(duì)子公司的債務(wù)負(fù)責(zé)(如母公司承諾了擔(dān)保)。6、會(huì)計(jì)制度：(1)母公司必須制作集團(tuán)結(jié)算報(bào)告，必須制備集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表；(2)合并會(huì)計(jì)報(bào)表僅是用于股東、公眾和政府對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)狀況的了解和掌握；(3)納稅和核算均以集團(tuán)內(nèi)各獨(dú)立法人為單位。7、管理關(guān)系。在從屬型聯(lián)合企業(yè)集團(tuán)中，集團(tuán)公司代表企業(yè)集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一管理。它有權(quán)以集團(tuán)名義行使集團(tuán)所擁有的權(quán)力，但同時(shí)也承擔(dān)集團(tuán)所負(fù)有的義務(wù)。一般來(lái)講，在從屬型聯(lián)合企業(yè)集團(tuán)中，集團(tuán)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)由集團(tuán)成員自行協(xié)商依集團(tuán)章程而定。集團(tuán)管理機(jī)構(gòu)往往與集團(tuán)公司的管理機(jī)構(gòu)是合二為一的(也可以稱作合暑辦公)。因此，集團(tuán)公司不僅要追求公司自身的利益，而且要追求和兼顧整個(gè)集團(tuán)的利益，即集團(tuán)成員的利益。其中，由于母子公司關(guān)系的特殊性，子公司有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，但受母公司控制。母公司對(duì)子公司：(1)制定統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略和長(zhǎng)期規(guī)劃；(2)生產(chǎn)能力的擴(kuò)大或開(kāi)拓新經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域；(3)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和兼并其他公司；(4)子公司董事長(zhǎng)和董事的選派。8、集團(tuán)公司與子公司以外的集團(tuán)成員企業(yè)的關(guān)系，特別是如何實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理依集團(tuán)章程而確定。

三、兩者的區(qū)別與聯(lián)系

(一)法律地位不同。企業(yè)集團(tuán)是許多法人組成的聯(lián)合體，這種聯(lián)合體將來(lái)很可能受合伙企業(yè)法調(diào)整。而集團(tuán)公司是法人企業(yè)，規(guī)范的集團(tuán)公司及母子公司關(guān)系應(yīng)該受公司法調(diào)整。

(二)內(nèi)涵不同。企業(yè)集團(tuán)包含集團(tuán)公司，但并非所有集團(tuán)公司都要成立企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)集團(tuán)有兩種基本類型，其中從屬聯(lián)合企業(yè)集團(tuán)中的母公司是集團(tuán)公司，而在協(xié)作型聯(lián)合企業(yè)集團(tuán)中，不存在以誰(shuí)為核心企業(yè)的問(wèn)題，所有企業(yè)是平等關(guān)系，在集團(tuán)的統(tǒng)一管理下活動(dòng)。在后一種企業(yè)集團(tuán)中，集團(tuán)成員企業(yè)可能都是控股公司，都有自己的若干子公司，這種集團(tuán)往往是強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合。

(三)注冊(cè)方式不同。集團(tuán)公司既可以以自己為核心組成從屬型聯(lián)合企業(yè)集團(tuán)或與其他公司一起組成協(xié)作型聯(lián)合企業(yè)集團(tuán)，也可以僅在母子公司范圍內(nèi)形成公司集團(tuán)。組成企業(yè)集團(tuán)須批準(zhǔn)和登記。但集團(tuán)公司本身只是履行公司法人登記手續(xù)。

(四)組織機(jī)構(gòu)不同。企業(yè)集團(tuán)的組織機(jī)構(gòu)由集團(tuán)章程(集團(tuán)成員協(xié)商一致)決定，而集團(tuán)公司的組織機(jī)構(gòu)必須在符合公司法規(guī)定的條件下由公司章程決定(需經(jīng)股東會(huì)討論通過(guò))。

(五)管理的原則和依據(jù)不同。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一管理的原則是經(jīng)成員企業(yè)討論通過(guò)的章程決定的。集團(tuán)公司是獨(dú)立公司法人，它自身的經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作要符合公司法和其他有關(guān)法律的規(guī)定；集團(tuán)公司如果是集團(tuán)成員，必須履行集團(tuán)章程規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)；集團(tuán)公司作為從屬型聯(lián)合企業(yè)集團(tuán)中的支配公司，又要承擔(dān)起集團(tuán)管理的重任。集團(tuán)公司與集團(tuán)利益的協(xié)調(diào)，與成員企業(yè)相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系是集團(tuán)立法和集團(tuán)協(xié)議(章程)要解決的重要問(wèn)題。

(六)責(zé)任和財(cái)務(wù)制度不同。企業(yè)集團(tuán)并不是獨(dú)立的納稅主體，但要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。集團(tuán)的法律后果由集團(tuán)成員企業(yè)負(fù)連帶責(zé)任(集團(tuán)章程另有約定的除外)。集團(tuán)公司與其他成員企業(yè)一樣，獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是獨(dú)立的納稅主體。它對(duì)其他成員企業(yè)除另有約定外，不承擔(dān)債務(wù)責(zé)任。

這里需要特別指出的是我國(guó)企業(yè)集團(tuán)立法比較滯后。集團(tuán)的設(shè)立、集團(tuán)成員關(guān)系的處理，母子公司的關(guān)系，企業(yè)集團(tuán)的管理基本原則，集團(tuán)的壟斷，行政性集團(tuán)公司等問(wèn)題都缺乏法律的界定和規(guī)范。

文章來(lái)源：《經(jīng)濟(jì)工作通訊》1995年第13期