企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 1

財(cái)政部 證監(jiān)會(huì) 審計(jì)署 銀監(jiān)會(huì) 保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知 5

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 6

控制環(huán)境類指引 6

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號(hào)——組織架構(gòu) 6

第一章　總 則 6

第二章 組織架構(gòu)的設(shè)計(jì) 6

第三章 組織架構(gòu)的運(yùn)行 7

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 2 號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略 8

第一章 總 則 8

第二章 發(fā)展戰(zhàn)略的制定 8

第三章 發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施 8

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 3 號(hào)——人力資源 10

第一章 總 則 10

第二章 人力資源的引進(jìn)與開發(fā) 10

第三章 人力資源的使用與退出 10

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 4 號(hào)——社會(huì)責(zé)任 12

第一章 總 則 12

第二章 安全生產(chǎn) 12

第三章 產(chǎn)品質(zhì)量 12

第四章 環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約 13

第五章 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù) 13

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5 號(hào)——企業(yè)文化 14

第一章 總 則 14

第二章 企業(yè)文化的建設(shè) 14

第三章 企業(yè)文化的評(píng)估 14

控制活動(dòng)類指引 16

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6 號(hào)——資金活動(dòng) 16

第一章 總 則 16

第二章 籌 資 16

第三章 投 資 17

第四章 營(yíng) 運(yùn) 18

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 7 號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù) 19

第一章 總 則 19

第二章 購(gòu) 買 19

第三章 付 款 20

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8 號(hào)——資產(chǎn)管理 21

第一章 總 則 21

第二章 存 貨 21

第三章 固定資產(chǎn) 22

第四章 無形資產(chǎn) 22

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9 號(hào)——銷售業(yè)務(wù) 24

第一章 總 則 24

第二章 銷 售 24

第三章 收 款 24

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 10 號(hào)——研究與開發(fā) 26

第一章 總 則 26

第二章 立項(xiàng)與研究 26

第三章 開發(fā)與保護(hù) 27

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11 號(hào)——工程項(xiàng)目 28

第一章 總 則 28

第二章 工程立項(xiàng) 28

第三章 工程招標(biāo) 29

第四章 工程造價(jià) 29

第五章 工程建設(shè) 30

第六章 工程驗(yàn)收 30

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 12 號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù) 32

第一章 總 則 32

第二章 調(diào)查評(píng)估與審批 32

第三章 執(zhí)行與監(jiān)控 33

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 13 號(hào)——業(yè)務(wù)外包 34

第一章 總 則 34

第二章 承包方選擇 34

第三章 業(yè)務(wù)外包實(shí)施 35

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 14 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告 36

第一章 總 則 36

第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制 36

第三章 財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供 37

第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用 37

控制手段類指引 38

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15 號(hào)——全面預(yù)算 38

第一章 總 則 38

第二章 預(yù)算編制 38

第三章 預(yù)算執(zhí)行 38

第四章 預(yù)算考核 39

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16 號(hào)——合同管理 40

第一章 總 則 40

第二章 合同的訂立 40

第三章 合同的履行 41

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17 號(hào)——內(nèi)部信息傳遞 42

第一章 總 則 42

第二章 內(nèi)部報(bào)告的形成 42

第三章 內(nèi)部報(bào)告的使用 42

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18 號(hào)——信息系統(tǒng) 44

第一章 總 則 44

第二章 信息系統(tǒng)的開發(fā) 44

第三章 信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù) 45

企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 45

第一章 總 則 45

第二章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容 46

第三章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序 46

第四章 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 47

第五章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 47

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 49

第一章 總 則 49

第二章 計(jì)劃審計(jì)工作 49

第三章 實(shí)施審計(jì)工作 50

第四章 評(píng)價(jià)控制缺陷 51

第五章 完成審計(jì)工作 51

第六章 出具審計(jì)報(bào)告 51

第七章 記錄審計(jì)工作 53

附錄：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的參考格式 53

1. 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 53

2. 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 54

3. 否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 54

4. 無法表示意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 55

【溫馨提示】

該份資料合計(jì)111頁(yè)，我們已經(jīng)為您整理成電子文檔

如果您覺得這份資料對(duì)您有幫助

希望獲取完整的電子版內(nèi)容參考學(xué)習(xí)

您可以關(guān)注 評(píng)論 轉(zhuǎn)發(fā)

然后私信：0902