探索財(cái)政內(nèi)控信息化新路徑

——中央社會主義學(xué)院全面提升學(xué)院內(nèi)部

控制及財(cái)務(wù)管理信息化水平

整理發(fā)票、填制憑證、審核簽字、排隊(duì)等待……每到報(bào)銷日，財(cái)務(wù)辦公室總是人滿為患，經(jīng)辦人員也幾乎要踏破財(cái)務(wù)部門的門檻。得益于內(nèi)控信息化管理系統(tǒng)（以下簡稱內(nèi)控系統(tǒng)）的運(yùn)行，如今財(cái)務(wù)部門庭若市的“熱鬧”場景在中央社會主義學(xué)院（以下簡稱中央社院）已成為歷史。

內(nèi)部控制建設(shè)是黨和國家推進(jìn)依法治國、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的一項(xiàng)重要工作。近年來，中央社院積極探索財(cái)政內(nèi)控信息化新路徑，推動財(cái)務(wù)信息化建設(shè)和會計(jì)職能拓展升級，運(yùn)用信息手段加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理、強(qiáng)化資金監(jiān)督、完善內(nèi)部控制，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)綜合管理能力和服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作全方位、全環(huán)節(jié)、全流程管理。今年1月，中央社院內(nèi)控系統(tǒng)正式上線試運(yùn)行，目前運(yùn)行態(tài)勢整體較好，內(nèi)控信息化建設(shè)取得顯著成效。

周密部署 吹響內(nèi)控信息化建設(shè)“集結(jié)號”

“加強(qiáng)財(cái)政資金管理、強(qiáng)化資金監(jiān)督、確保資金安全、完善內(nèi)部控制等，提升辦學(xué)治院現(xiàn)代化管理水平，迫切需要用好信息化手段，構(gòu)建一個管理與技術(shù)有機(jī)融合的公開透明、服務(wù)便捷、安全可靠的信息化系統(tǒng)。”這是中央社院黨組全體成員在抓好內(nèi)控建設(shè)工作方面，達(dá)成的一致認(rèn)識。

中央社院內(nèi)控信息化建設(shè)起步較早，院黨組高度重視，多次召開會議進(jìn)行部署和研究，著手做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。

“內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)是全面落實(shí)黨中央關(guān)于健全分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)制度，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用等決策部署，扎實(shí)推進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要抓手。”中央社院黨組成員、秘書長徐永全說。

中央社院把財(cái)政內(nèi)控建設(shè)作為“一把手工程”，成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和內(nèi)控信息化建設(shè)項(xiàng)目工作小組等，完善組織管理體系，形成齊抓共管的工作格局。在院黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)工作正式吹響“集結(jié)號”。

中央社院行管部主任崔明告訴記者，在建立健全常態(tài)化內(nèi)控制度、完善機(jī)制方面，2016年中央社院編制完成《中央社會主義學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理手冊》，對單位層面、六類業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部審計(jì)等進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評估與分析，制定了相應(yīng)的制度、流程和風(fēng)險(xiǎn)矩陣，為學(xué)院內(nèi)部控制體系的落實(shí)提供了內(nèi)部指引。2018年、2019年、2020年先后三次對《管理手冊》進(jìn)行了修訂，增加了教學(xué)管理、科研管理、培訓(xùn)管理、重大會議活動管理、圖書管理、宣傳管理等六大管理模塊流程，使內(nèi)部控制建設(shè)從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程向教培主業(yè)延伸。

在做好前期工作的基礎(chǔ)上，2016年，中央社院啟動了“智慧社院”信息化平臺建設(shè)工作，在全院范圍內(nèi)構(gòu)建覆蓋教學(xué)、科研、行政后勤管理全業(yè)務(wù)流程的一體化信息管理與服務(wù)平臺。內(nèi)控系統(tǒng)作為“智慧社院”平臺的一項(xiàng)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，通過業(yè)務(wù)融合，可以達(dá)到系統(tǒng)互通互融、信息交互共享。

內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)按照“總體規(guī)劃、分步實(shí)施、短期成效、持續(xù)優(yōu)化”的原則穩(wěn)步推進(jìn)，緊密結(jié)合學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動管理實(shí)際，以行政事業(yè)單位內(nèi)控理念為指引，以先進(jìn)的技術(shù)手段為支撐，構(gòu)建業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、管控規(guī)則內(nèi)嵌、內(nèi)控監(jiān)管實(shí)時(shí)、權(quán)責(zé)清晰明確、全程控制留痕、操作功能完備的信息化管理系統(tǒng)。

“在系統(tǒng)建設(shè)初期，項(xiàng)目小組進(jìn)行了深度調(diào)研，充分聽取了我們的意見，系統(tǒng)上線后，組織我們參加培訓(xùn)，全方位了解系統(tǒng)運(yùn)行情況并聽取使用感受，不斷優(yōu)化升級。”就系統(tǒng)的使用感受而言，中央社院科研部科研管理處處長劉英鳳覺得非常流暢，系統(tǒng)的設(shè)計(jì)比較科學(xué)、明確，操作起來也是簡單、容易上手，特別是課題項(xiàng)目細(xì)化管理更有利于科研人員十分清晰地了解資金的使用狀況。

精心組織 按下內(nèi)控信息化建設(shè)“快進(jìn)鍵”

“摸著石頭過河”，這是內(nèi)控信息化建設(shè)項(xiàng)目啟動伊始，項(xiàng)目組工作人員最大的感受。

“內(nèi)控信息化建設(shè)項(xiàng)目是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及學(xué)院各個部門和多方面業(yè)務(wù)，符合內(nèi)控、利于操作是項(xiàng)目建設(shè)的終極目標(biāo)?！敝醒肷缭盒泄懿控?cái)務(wù)審計(jì)處處長劉如國說。

為此，中央社院著力把工作做在前面。項(xiàng)目建設(shè)前期，項(xiàng)目組工作人員開展大量走訪調(diào)研和參觀學(xué)習(xí)，2019年編制了《中央社院內(nèi)控信息化建設(shè)方案》，方案主要以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控為總基調(diào)，確定了以“1個技術(shù)支撐平臺、2個服務(wù)窗口、3個核心數(shù)據(jù)臺賬、4個設(shè)計(jì)理念、11個業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)模塊”為總體設(shè)計(jì)思路，覆蓋預(yù)算、收支、采購、合同、資產(chǎn)、項(xiàng)目、工資等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全流程，初步構(gòu)建了集業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、監(jiān)督一體化的管控體系。

系統(tǒng)研發(fā)單位項(xiàng)目組分批次開展項(xiàng)目建設(shè)需求深度調(diào)研，在《中央社院內(nèi)控信息化建設(shè)方案》的基礎(chǔ)上，對各子系統(tǒng)目標(biāo)功能實(shí)現(xiàn)預(yù)期和業(yè)務(wù)流程設(shè)定進(jìn)行優(yōu)化完善，形成《中央社院內(nèi)控信息化管理系統(tǒng)項(xiàng)目實(shí)施方案》。該方案結(jié)合了財(cái)政部下發(fā)的管理要求、研發(fā)單位的成功經(jīng)驗(yàn)和學(xué)院工作實(shí)際，項(xiàng)目的實(shí)用性、完整性和安全性得到了進(jìn)一步提升。

記者在中央社院財(cái)務(wù)審計(jì)處辦公室看到，工作人員正熟練地操作著內(nèi)控信息化系統(tǒng)?！耙?span id="vy5qgji" class="candidate-entity-word" data-gid="8098285">預(yù)算管理系統(tǒng)為例，該系統(tǒng)是整個內(nèi)控系統(tǒng)的‘龍頭’，通過年度預(yù)算指標(biāo)控制所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)‘無預(yù)算不支’。通過系統(tǒng)管理功能，滿足預(yù)算指標(biāo)錄入和分解、在線發(fā)布、預(yù)算調(diào)整審批、預(yù)算執(zhí)行分析等需求，所有申請、審批在線操作，過程留痕?！惫ぷ魅藛T邊操作邊說。

“內(nèi)控系統(tǒng)在數(shù)據(jù)管理方面，達(dá)到了前后一致，環(huán)環(huán)相扣的效果。”工作人員介紹，系統(tǒng)各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整體規(guī)劃設(shè)計(jì)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)數(shù)出一源、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)環(huán)環(huán)相扣，資金支出依據(jù)年初預(yù)算、會計(jì)憑證基本通過支付數(shù)據(jù)自動生成，決算報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告使用核算數(shù)據(jù)自動生成。

另外，記者注意到，內(nèi)控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了預(yù)算控制采購、采購關(guān)聯(lián)合同與資產(chǎn)、資產(chǎn)與核算相互銜接。預(yù)算數(shù)據(jù)及相關(guān)聯(lián)的執(zhí)行、采購、合同等數(shù)據(jù)，可以從其中任一業(yè)務(wù)中查詢，相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)均能穿透查詢，大大方便業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門數(shù)據(jù)查閱和信息采集。

2021年底，中央社院黨組陸續(xù)出臺《關(guān)于全面加強(qiáng)預(yù)算績效監(jiān)督管理的實(shí)施意見》《全面預(yù)算績效監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》，將強(qiáng)化預(yù)算編制、預(yù)算績效監(jiān)管融合進(jìn)全面內(nèi)控管理，項(xiàng)目建設(shè)根據(jù)黨組要求邊建設(shè)邊完善。

目前，內(nèi)控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了全員使用、全模塊應(yīng)用和全流程部署的目標(biāo)。功能模塊涵蓋內(nèi)控全部業(yè)務(wù)，覆蓋項(xiàng)目、預(yù)算、收支、采購、合同、資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動全業(yè)務(wù)流程；業(yè)務(wù)流程全部進(jìn)行信息化改造，以預(yù)算和收支為主線，指標(biāo)管理、預(yù)算執(zhí)行、會計(jì)核算、采購資產(chǎn)、內(nèi)審監(jiān)督一體化運(yùn)作。

“人控”變“機(jī)控” 改革“試驗(yàn)田”成效初現(xiàn)

“大大減輕了經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)人員的工作量?！贝蠹壹娂姳硎具@是項(xiàng)目建設(shè)的一大亮點(diǎn)。

人事部老干部處宋秋石是內(nèi)控系統(tǒng)上線后“第一個吃螃蟹的人”——第一筆報(bào)銷業(yè)務(wù)和合同業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人，他平時(shí)主要負(fù)責(zé)離退休老同志的報(bào)銷及節(jié)假日慰問等工作，跟財(cái)務(wù)打交道比較多，內(nèi)控系統(tǒng)上線對他來說，可謂是將他從繁瑣的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程中“解放”了出來。

“過去，傳統(tǒng)的人工報(bào)銷流程相對繁瑣。比如，跟財(cái)務(wù)人員不在一個樓里辦公，來回跑財(cái)務(wù)部門、找領(lǐng)導(dǎo)簽字，路程上消耗的時(shí)間較長，稍有一點(diǎn)紕漏，所有表格就得打回來重填?！彼吻锸f，信息化系統(tǒng)上線之后，省去了大量的時(shí)間成本，非常便捷高效。

記者了解到，目前支出系統(tǒng)通過全員在線報(bào)銷申請、在線審批，有效推進(jìn)業(yè)財(cái)融合。通過業(yè)務(wù)人員前端一次性要素化采集，減少會計(jì)核算重復(fù)錄入；通過全部原始憑證電子化，實(shí)現(xiàn)在線審批，資料齊全、信息透明；操作上實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)多跑路、人員少跑腿、領(lǐng)導(dǎo)少擔(dān)心”。

隨著內(nèi)控系統(tǒng)的上線，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)更為清晰。“過去，時(shí)常會發(fā)生財(cái)務(wù)人員拿到報(bào)銷紙質(zhì)單據(jù)后，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人沒有履行采購程序、合同手續(xù)等情況，‘能不能報(bào)銷’‘怎么報(bào)銷’‘為什么不能報(bào)銷’全由財(cái)務(wù)人員來判斷并解釋，矛盾集中到了財(cái)務(wù)部門，報(bào)銷全靠‘人控’，財(cái)務(wù)一人一雙眼睛能夠發(fā)現(xiàn)的問題是有限的。而系統(tǒng)的上線，首先在流程上就能進(jìn)行規(guī)范和限制，讓報(bào)銷實(shí)現(xiàn)‘機(jī)控’?！敝醒肷缭贺?cái)務(wù)審計(jì)處負(fù)責(zé)審核工作的人員介紹說。

規(guī)范化是內(nèi)控信息化建設(shè)的一個重要目標(biāo)。記者看到，所有的制度、合同要素、注意事項(xiàng)等全部錄入內(nèi)控系統(tǒng)，在經(jīng)辦人簽訂合同時(shí)，都會自動給出提示。通過這種智能化、有針對性的提醒，可以為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提供最大化的便利，使每一個工作環(huán)節(jié)做得越來越規(guī)范。

工作人員介紹，系統(tǒng)落實(shí)內(nèi)控一體化要求，通過嵌入相關(guān)政策法規(guī)、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和審核規(guī)則，完成由“人控”向“機(jī)控”轉(zhuǎn)變，減少人為因素。完善指標(biāo)約束、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定和設(shè)置業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示，降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，提高審核效率。強(qiáng)化“無預(yù)算不支出”“無標(biāo)準(zhǔn)不執(zhí)行”管控機(jī)制，推動風(fēng)險(xiǎn)控制覆蓋事前、事中、事后全過程。通過設(shè)定內(nèi)部監(jiān)控審查要點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)整改。

“上下齊心，其利斷金”。崔明說，內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)工作推進(jìn)如此順利，一方面得益于院黨組的高度重視、學(xué)院各內(nèi)設(shè)部門的支持配合，另一方面與全體教職員工的積極參與密不可分，特別是在系統(tǒng)試運(yùn)行期間的積極應(yīng)用和意見反饋為完善系統(tǒng)發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用。

“當(dāng)前，財(cái)政部全面深化預(yù)算管理制度改革，積極推動中央預(yù)算管理一體化建設(shè)。學(xué)院內(nèi)控信息化系統(tǒng)與財(cái)政預(yù)算一體化系統(tǒng)是統(tǒng)一而獨(dú)立的關(guān)系?！毙煊廊硎荆乱徊?，中央社院將繼續(xù)推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)工作向縱深發(fā)展，并按照財(cái)政部統(tǒng)一安排推進(jìn)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的使用工作，積極落地內(nèi)控系統(tǒng)與預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的業(yè)務(wù)協(xié)同，持續(xù)為學(xué)院財(cái)務(wù)管理提升貢獻(xiàn)力量。

來源：《中國財(cái)經(jīng)報(bào)》2022.9.29

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