面對國家治理新形勢對審計工作的新要求，西安交通大學第一附屬醫(yī)院緊緊圍繞醫(yī)院發(fā)展目標和中心任務，發(fā)揮內部審計的監(jiān)督、評價和建議職能，以“強化內部控制，防范資金風險，提高資金效益，促進醫(yī)院治理能力提升”為抓手，開展多種形式的審計，促進了醫(yī)院治理能力提高和經(jīng)濟規(guī)范運行。

西安交通大學第一附屬醫(yī)院院長

施秉銀

推進審計業(yè)務全覆蓋

醫(yī)院通過建立和完善審計工作機制，包括常態(tài)化審計工作機制、審計監(jiān)督反饋機制、審計整改工作機制、審計結果運用工作機制等，推進對重大項目、重要資金、重點領域和重要干部的審計全覆蓋。

醫(yī)院組織開展年度預算執(zhí)行及財務收支審計、大型儀器設備績效審計、外包業(yè)務審計、專項經(jīng)費管理與使用審計、干部任期經(jīng)濟責任審計、經(jīng)濟合同審計、工程竣工決算審計、內部控制制度評價等多項業(yè)務，提出審計意見和建議近60條，不斷擴大審計監(jiān)督的廣度和深度。

針對工程建設項目投資大、工期長、風險高的特點，實施基建工程項目審計全覆蓋。針對重大經(jīng)濟合同會簽部門多、鏈條長的特點，前移審計關口，并增加法務審查，采取審計、法務雙審負責制，實現(xiàn)合同會簽終審全覆蓋。2019年審核合同1206份，提出修改建議320條，提高了經(jīng)濟合同簽約質量。

隨著紀委落實“三轉”、退出日常管理工作，醫(yī)院審計部門獨立對經(jīng)濟業(yè)務實施監(jiān)督，修訂完善醫(yī)院《審計監(jiān)督檢查辦法》，明確監(jiān)督檢查內容、范圍及頻次，并將創(chuàng)新問題反饋形式寫進辦法。除現(xiàn)場檢查當面反饋外，每季度通過院內OA向各科室集中反饋監(jiān)督檢查及合同審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提請相關職能科室予以關注，避免類似問題重復發(fā)生，促進了醫(yī)院經(jīng)濟管理工作的有序發(fā)展。

按照立審立改、規(guī)范提高、舉一反三、治標治本的原則，醫(yī)院建立了主要領導負總責、分管領導直接抓、主責部門具體改、審計建卡督辦、紀委預警問責的整改聯(lián)動機制。通過審計問題整改臺賬，實行清單銷號管理，要求業(yè)務部門改正個別做法的同時，更多的是要深入分析問題產(chǎn)生的根本原因，從源頭上加強治理、修訂完善制度14項，防范化解風險。

同時，醫(yī)院將審計結果運用和整改完成情況與各部門黨風廉政、年終考核責任掛鉤，通過部門間聯(lián)動貫通，形成監(jiān)督合力，共同提高審計監(jiān)督效能。

強化評價建議職能

醫(yī)院一直堅持審計服務工作大局的理念。這幾年，醫(yī)院審計工作牢牢牽住工程造價和招標采購的“牛鼻子”，積極履行評價和建議職能。

在工程造價方面，通過編制攔標價和工程量清單、招標文件審核、召開四方聯(lián)席會議，實施工程結算及全過程跟蹤審計，并且同財務、招采部門建立招標、結算付款聯(lián)動機制，有效控制工程造價。2018年~2019年審計工程建設及修繕項目250項，涉及金額6.04億元。其中，醫(yī)院科教樓項目送審金額1.63億元，審減金額2743萬元，審減率為16.8%，為醫(yī)院節(jié)約大量建設資金。

在招標采購方面，積極參加醫(yī)院招投標監(jiān)督工作，從規(guī)范采購程序、嚴肅采購紀律、防范采購風險入手，搭建公平、公正、公開的物流采購平臺，推進陽光采購。例如，在醫(yī)院科教樓基坑和降水項目招標中，及時叫停涉嫌圍標的異常報價項目，為醫(yī)院節(jié)省近400萬元建設資金。此外，還積極參加工程驗收、認質認價、市場考察、廢舊物品處理等其他評價工作，為醫(yī)院開源節(jié)流。例如在鍋爐房用鏟車處置時，審計人員堅持以市場評估價值為參考，使醫(yī)院減少損失8萬元。

提高審計隊伍素質

醫(yī)院高度重視內部審計工作，審計工作在院黨委領導下有序開展。

按照內部審計工作新要求，醫(yī)院加強了黨委對內審工作的領導，年度審計工作計劃經(jīng)院黨政聯(lián)席會議審議通過后報委財務司備案，年度各項審計工作在院黨委領導下有序開展。構建了三層十五項制度體系，細化內部審計基本制度、業(yè)務操作制度、保障支援制度，做到有法可依、有章可循，程序合法、行為規(guī)范。

醫(yī)院重視審計隊伍建設，打造了一支高素質專業(yè)化審計人才隊伍，審計業(yè)務骨干具有注冊會計師、高級會計師、審計師、造價工程師、律師等不同專業(yè)技術資格，為高質量、高水平、高效率的審計監(jiān)督夯實了基礎。在日常工作中，各類高強度審計任務，也培養(yǎng)和鍛煉了審計干部隊伍。

文：西安交通大學第一附屬醫(yī)院院長 施秉銀

編輯：肖薇 管仲瑤

審核：曹政 閆龑