管理制度及規(guī)范

第230篇

內(nèi)部交易實(shí)施辦法

1.目的

（1）規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部交易行為，整合集團(tuán)資源，發(fā)揮各主體協(xié)同作用，降低不經(jīng)濟(jì)行為

（2）明確內(nèi)部交易范圍、定價(jià)、核算辦法，提供業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)及考核依據(jù)

2．適用范圍

集團(tuán)全資子公司、控股子公司。

3．職責(zé)

3.1財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)收集、核算和報(bào)告內(nèi)部交易情況。

3.2各主體根據(jù)本實(shí)施辦法履行相關(guān)手續(xù)。

3.3集團(tuán)總裁確認(rèn)各主體之間的內(nèi)部交易能否成立。

4．內(nèi)容

4.1內(nèi)部交易定義

本辦法所指內(nèi)部交易是指發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)部各核算主體之間的資源使用和被使用的經(jīng)濟(jì)行為，具體的交易類型見4.4所述。

4.2內(nèi)部交易實(shí)施原則

4.2.1內(nèi)部?jī)?yōu)先原則

為了促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部資源的利用效率和各主體協(xié)同效應(yīng)，各核算主體應(yīng)優(yōu)先考慮購(gòu)買集團(tuán)內(nèi)部其他核算主體的產(chǎn)品或服務(wù)。

4.2.2經(jīng)濟(jì)和競(jìng)爭(zhēng)原則

為了促進(jìn)各核算主體降低成本，提高服務(wù)質(zhì)量，集團(tuán)總部鼓勵(lì)各核算主體之間進(jìn)行內(nèi)部交易但并不限制集團(tuán)內(nèi)各核算主體向外單位購(gòu)買價(jià)廉物美的產(chǎn)品或優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，但如果涉及金額較大（暫定為年采購(gòu)額五萬元或每次采購(gòu)額兩萬元以上的交易）應(yīng)由總經(jīng)理室決定是否采購(gòu)。

4.2.3內(nèi)部投訴和積極改善的原則

提供產(chǎn)品或勞務(wù)的核算主體應(yīng)該以市場(chǎng)的眼光對(duì)待集團(tuán)內(nèi)部交易，如果造成違約或其他有損另一方的行為，商品購(gòu)買方或勞務(wù)接受方有權(quán)向總經(jīng)理室投訴。被投訴的核算主體應(yīng)積極改善，否則將應(yīng)相應(yīng)的處罰。

4.3內(nèi)部交易定價(jià)原則

4.3.1集團(tuán)內(nèi)部交易定價(jià)遵循以下原則：

（1）如果為貨物買賣，交易價(jià)格每月由財(cái)務(wù)管理部提出，交總裁批準(zhǔn)；

（2）如果為固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)售，交易價(jià)格按銷售方的賬面凈值；

（3）如果為提供勞務(wù)，交易價(jià)格由雙方協(xié)商，財(cái)務(wù)管理部審核，交總裁批準(zhǔn)；

（4）如果為房屋、設(shè)備、人才租賃的，財(cái)務(wù)管理部提出指導(dǎo)價(jià)格，該價(jià)格每季度調(diào)整一次。

4.4內(nèi)部交易類型及核算方法

4.4.1貨物購(gòu)買和銷售：（規(guī)范該類型內(nèi)部交易能夠使集團(tuán)整體減少增值稅支出。）

4.4.2不動(dòng)產(chǎn)或其他資產(chǎn)的購(gòu)買和銷售：

4.4.3勞務(wù)的提供或取得：勞務(wù)的范圍主要包括提供代理、廣告、客戶服務(wù)、軟件開發(fā)及技術(shù)咨詢服務(wù)等。

4.4.4房屋、設(shè)備以及人才租賃：集團(tuán)內(nèi)部各核算主體之間可以相互租賃房屋、設(shè)備以及其他核算主體的員工。

4.4.5其他類型的內(nèi)部交易：除上述四種交易方式外，其他交易類型能否成立內(nèi)部交易需經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理室確認(rèn)。

4.4.6因上述內(nèi)部交易行為引起的各核算主體之間資金占用按《集團(tuán)銀行資金管理規(guī)范》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如需在交易雙方之間進(jìn)行資金清算的，應(yīng)于每月月底之前結(jié)清所有內(nèi)部交易引起的資金往來。

4.5內(nèi)部交易流程

4.5.1內(nèi)部交易由各核算主體之間相互協(xié)商，協(xié)商達(dá)成一致的，雙方須簽訂內(nèi)部交易確認(rèn)單，一式三份。內(nèi)部交易價(jià)格按4.1的規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)部交易確認(rèn)單是確認(rèn)交易雙方損益的依據(jù)。

4.5.2上述內(nèi)部交易確認(rèn)單由銷售方提交給財(cái)務(wù)管理部審核。

4.5.3財(cái)務(wù)管理部審核完畢后交由集團(tuán)總經(jīng)理室審批，審批后由財(cái)務(wù)管理部交還交易雙方各一份內(nèi)部交易確認(rèn)單。

4.5.4財(cái)務(wù)管理部根據(jù)內(nèi)部交易確認(rèn)單調(diào)整各核算主體的損益，各核算主體對(duì)調(diào)整后的損益有疑義的，可以向財(cái)務(wù)管理部查詢。

5.本辦法由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。