發(fā)票管理制度

第一部分 內(nèi)部發(fā)票管理規(guī)定

一、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

（一）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局核準(zhǔn)的發(fā)票種類、數(shù)量，申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

（二）財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核清點(diǎn)后驗(yàn)收入庫，專柜存放。

（三）收取水費(fèi)及安裝工程款發(fā)票，根據(jù)營(yíng)業(yè)部實(shí)際用量，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)向客戶服務(wù)中心開票分機(jī)進(jìn)行票種、數(shù)量的分配。

二、發(fā)票的開具

（一）專票開取對(duì)方必須為一般納稅人，而且只有一般納稅人有權(quán)利索要專票。不能給個(gè)人及小規(guī)模納稅人開具增值稅專票。對(duì)新增加要求我方開具增值稅專票客戶需要查詢對(duì)方是否為一般納稅人（在稅務(wù)局云辦稅服務(wù)廳可查詢其資格）。

（二）開具水費(fèi)發(fā)票無需特殊注明，只在用戶要求時(shí)可在“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”處注明某某小區(qū)或交換站用水即可。開具用戶工程發(fā)票，備注區(qū)必須備注工程名稱（項(xiàng)目名稱），同工程地點(diǎn)（建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)））。要求工程名稱同工程預(yù)算名稱一致。

（三）給用戶開票，單位名稱必須同其立戶名，特殊情況下對(duì)方提供相關(guān)證明資料并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可特殊處理，發(fā)票數(shù)量、單價(jià)及金額必須同營(yíng)業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)。

（四）給用戶開具增值稅普票，填寫對(duì)方全稱和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼即可，給對(duì)方開具增值稅專票，應(yīng)填寫對(duì)方公司的全部開票信息（公司全稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、公司地址、聯(lián)系電話、開戶行、銀行賬號(hào)）。

三、發(fā)票的保管及其他事項(xiàng)

（一）發(fā)票（含財(cái)政收據(jù)）領(lǐng)用、交付要有交付記錄。財(cái)務(wù)部向營(yíng)業(yè)部移交發(fā)票時(shí)，營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)大廳負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)辦理交接手續(xù)，交、領(lǐng)雙方需在登記表上簽字，營(yíng)業(yè)部向用戶交付發(fā)票（含財(cái)政收據(jù)）時(shí)需填寫發(fā)票登記表后讓客戶簽收，每月底營(yíng)業(yè)部將發(fā)票記賬聯(lián)和登記表復(fù)印件交付財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部核對(duì)（發(fā)票和登記表信息、收費(fèi)系統(tǒng)和發(fā)票、收據(jù)上水量信息）后接收。營(yíng)業(yè)部應(yīng)將登記表及其他發(fā)票相關(guān)資料及時(shí)存檔。

（二）增值稅專用發(fā)票作廢必須收回全部聯(lián)次后進(jìn)行，且需要確認(rèn)對(duì)方尚未抵扣（即未進(jìn)行認(rèn)證手續(xù)）。

（三）所有作廢發(fā)票需單獨(dú)存放，注意發(fā)票保管、運(yùn)輸安全。

（四）已開具的發(fā)票記賬聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，不得擅自銷毀。

第二部分 取得外部發(fā)票管理規(guī)定

一、財(cái)務(wù)部應(yīng)將取得的發(fā)票通過河北省稅務(wù)局網(wǎng)站查驗(yàn)，確保發(fā)票真實(shí)、有效，財(cái)務(wù)部要應(yīng)拒收驗(yàn)證不符、不合規(guī)發(fā)票。其中電子發(fā)票應(yīng)在紙質(zhì)票據(jù)上注明“已查驗(yàn)”字樣。

二、財(cái)務(wù)部取得符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等，應(yīng)在國(guó)家稅法要求認(rèn)證期限內(nèi)認(rèn)證，申報(bào)代扣進(jìn)項(xiàng)稅額；取得的普通發(fā)票，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)項(xiàng)賬務(wù)處理，規(guī)范、合法進(jìn)行稅前扣除。

三、財(cái)務(wù)部應(yīng)在取得發(fā)票后應(yīng)按照國(guó)家《發(fā)票管理辦法》和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行票面上的及業(yè)務(wù)上的認(rèn)真審核。

四、取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或其他抵扣憑證由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存放保管十年以上。保管期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

五、原則上發(fā)票應(yīng)在開具年度結(jié)束前，經(jīng)有效審批后轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部在開具年度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。如有特殊情況不能在開具年度取得的發(fā)票，經(jīng)有效審批后先暫估掛賬；但取得時(shí)間，一般情況下不應(yīng)晚于開具年度結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)。