第一章 總 則

第一條 為進一步提高我市行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法評價對象為市級行政事業(yè)單位,包括黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位(以下簡稱“部門單位”)。

第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制建設(shè)評價，是指財政部門對部門單位及所屬單位或者部門單位對所屬單位的經(jīng)濟活動內(nèi)部控制制度的建立、實施情況進行全面、系統(tǒng)和客觀的檢查、分析和評估的活動。

第四條 對單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進行評價旨在通過評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題和不足，提出意見建議，達到完善內(nèi)控制度，提高制度執(zhí)行力，確保內(nèi)部控制有效實施。

第五條 進行單位內(nèi)部控制建設(shè)評價，應(yīng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。評價應(yīng)當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。

（二）重要性原則。在全面評價的基礎(chǔ)上，評價應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險情況。

（三）制衡性原則。評價應(yīng)當關(guān)注單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督情況。

（四）適應(yīng)性原則。評價應(yīng)當關(guān)注單位內(nèi)控建設(shè)根據(jù)實際情況及隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善情況。

第二章 評價內(nèi)容

第六條 單位內(nèi)部控制建設(shè)評價包括：單位層面評價和經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面評價兩方面內(nèi)容。

第七條 對單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)評價時，應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：（一）內(nèi)部控制工作組織情況；（二）內(nèi)部控制建設(shè)實施情況；（三）對權(quán)力運行的制約情況；（四）內(nèi)部控制制度完備情況；（五）不相容崗位與職責分離控制情況；（六）內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況；（七）其他情況。

第八條 內(nèi)部控制工作組織情況。包括是否成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門；是否制定、啟動相關(guān)的工作機制；是否開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。

第九條 內(nèi)部控制建設(shè)實施情況。包括是否召開內(nèi)部控制建設(shè)實施會議；是否開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估；是否開展組織及業(yè)務(wù)流程再造。

第十條 對權(quán)力運行的制約情況。包括是否切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)；是否建立健全集體議事決策制度；是否按工作需要建立其他非經(jīng)濟活動相關(guān)的管理制度。

第十一條 內(nèi)部控制制度完備情況。包括是否建立預(yù)算管理制度；是否建立收支管理制度；是否建立政府采購管理制度；是否建立資產(chǎn)管理制度；是否建立建設(shè)項目管理制度；是否建立合同管理制度；是否建立其他內(nèi)部控制制度。

第十二條 不相容崗位與職責分離控制情況。包括是否對不相容崗位與職責進行了有效設(shè)計；不相容崗位與職責是否得到有效的分離和實施；單位是否實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。

第十三條 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況。包括是否建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能是否覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程；系統(tǒng)是否設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。

第十四條 對經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)評價時，應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：（一）預(yù)算管理情況；（二）收支管理情況；（三）政府采購管理情況；（四）資產(chǎn)管理情況；（五）建設(shè)項目管理情況；（六）合同管理情況；（七）其他情況。

第十五條 預(yù)算管理情況。包括是否對預(yù)算進行內(nèi)部分解并審批下達；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；預(yù)算執(zhí)行率是否達到有關(guān)規(guī)定等。

第十六條 收支管理情況。包括收入是否實行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收；是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準；是否明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項等。

第十七條 政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。

第十八條 資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否嚴格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理等。

第十九條 建設(shè)項目管理情況。包括是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定辦理竣工財務(wù)決算、保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時移交手續(xù)等。

第二十條 合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制等。

第三章 評價方法和程序

第二十一條 評價采取自評和抽查評價相結(jié)合的方式進行。自評由各部門單位內(nèi)部控制職能處室或內(nèi)部控制牽頭處室負責組織實施。抽查評價由財政部門會同有關(guān)部門組織實施。

第二十二條 部門單位自評應(yīng)按照財政部年度內(nèi)部控制報告編報工作的要求進行，并在規(guī)定時間內(nèi)將單位內(nèi)部控制評價報告報送財政部門。

第二十三條 抽查評價按不低于5%的比例確定評價對象。對未按規(guī)定編制、報送內(nèi)部控制報告或內(nèi)部控制報告存在明顯質(zhì)量問題或以往監(jiān)督檢查不合格的單位進行重點抽查。

第二十四條 抽查評價采用評分制，總得分100分。其中單位層面評價60分，業(yè)務(wù)層面評價40分。評價得分90分（含90分）以上為優(yōu)，80（含80分）到89分為良，60（含60分）到79分為中，60分以下為差。

第二十五條 抽查評價應(yīng)通過查閱資料、座談詢問等途徑，對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況、部門自評情況進行綜合分析、客觀評價，編制《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評價指標評分表》（見附件），并出具評價報告。

第二十六條 抽查評價應(yīng)列入年度財政監(jiān)督檢查計劃，按照財政監(jiān)督檢查的程序組織實施。

第四章 評價監(jiān)督

第二十七條 財政部門應(yīng)聯(lián)合有關(guān)部門加強對各部門單位內(nèi)部控制制度建設(shè)及內(nèi)部控制報告編報工作的監(jiān)督檢查，各部門應(yīng)明確職責，落實責任，切實加強單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，并強化對下屬單位的監(jiān)督指導(dǎo)。

第二十八條 各部門單位應(yīng)隨外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等的變化而對相關(guān)內(nèi)部控制制度進行修改完善；對在抽查評價中提出的問題，應(yīng)及時進行整改，并在收到抽查評價報告起30日內(nèi)將整改結(jié)果報告財政部門。

第二十九條 對不按規(guī)定組織開展自評或弄虛作假、內(nèi)部控制報告不真實、整改不到位、敷衍塞責的相關(guān)單位及人員，按照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責任。