目 錄

第一部分 手冊說明………………………………………………………………1

1 編制的目的、意義……………………………………………………… 1

2 手冊的適用范圍………………………………………………………… 1

3 內(nèi)控手冊的編制………………………………………………………… 1

3.1 編制依據(jù)……………………………………………………………1

3.2 編制原則……………………………………………………………1

3.3 編制框架……………………………………………………………2

3.4 編制過程……………………………………………………………2

3.5 內(nèi)部控制手冊失效章節(jié)剔除的責任………………………………2

4 內(nèi)部控制的局限性……………………………………………………… 2

5 管理與維護………………………………………………………………3

5.1 手冊的發(fā)放…………………………………………………………3

5.2 手冊的維護…………………………………………………………3

5.3 手冊的解釋…………………………………………………………3

第二部分 手冊的使用……………………………………………………………4

1 內(nèi)部控制內(nèi)容結(jié)構(gòu)……………………………………………………… 4

2 內(nèi)部控制手冊的編號規(guī)則……………………………………………… 5

第三部分 公司層面的控制…………………………………………………… 6

1 內(nèi)部環(huán)境………………………………………………………………… 6

1.2 組織架構(gòu)………………………………………………………… 6

1.4 人力資源………………………………………………………… 7

1.5 社會責任………………………………………………………… 16

2 風險評估…………………………………………………………………20

2.1 公司風險管理…………………………………………………… 20

2.2 目標設(shè)定………………………………………………………… 20

2.3 風險識別………………………………………………………… 21

2.4 風險分析………………………………………………………… 21

2.5 風險應對………………………………………………………… 22

2.6 風險報告………………………………………………………… 23

3 控制活動…………………………………………………………………23

3.1 控制措施………………………………………………………… 23

3.2 控制活動………………………………………………………… 24

4 信息與溝通………………………………………………………………25

4.1 內(nèi)部信息與溝通………………………………………………… 25

4.2 外部信息與溝通………………………………………………… 26

5 內(nèi)部監(jiān)督…………………………………………………………………26

5.1 反舞弊體系……………………………………………………… 26

5.2 內(nèi)部監(jiān)察………………………………………………………… 27

5.3 內(nèi)部審計……………………………………………………………27

5.4 內(nèi)部監(jiān)控……………………………………………………………28

第四部分 業(yè)務(wù)層面控制…………………………………………………………29

1 財務(wù)報告………………………………………………………………… 29

1.1 不相容職責表

1.2 控制矩陣

1.3 權(quán)限指引

3 資金管理…………………………………………………………………34

3.1 不相容職責表

3.2 控制矩陣

3.3 權(quán)限指引

4 采購業(yè)務(wù)…………………………………………………………………39

4.1 不相容職責表

4.2 控制矩陣

4.3 權(quán)限指引

5 研究與開發(fā)………………………………………………………………45

5.1 不相容職責表

5.2 控制矩陣

5.3 權(quán)限指引

7 銷售業(yè)務(wù)……………………………………………………………… 51

7.1 不相容職責表

7.2 控制矩陣

7.3 權(quán)限指引

8 資產(chǎn)管理……………………………………………………………… 57

8.1 不相容職責表

8.2 控制矩陣

8.3 權(quán)限指引

9 合同管理……………………………………………………………… 67

12.1 不相容職責表

12.2 控制矩陣

12.3 權(quán)限指引

第五部分 IT層面控制…………………………………………………………73

1 不相容職責表

2 控制矩陣

3 權(quán)限指引

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