科技專項審計應(yīng)關(guān)注的六方面18項內(nèi)容

榮煦

原標(biāo)題：開展科技專項審計應(yīng)關(guān)注的重點內(nèi)容

科技專項審計是審計機關(guān)針對國家和地區(qū)出臺的重大科技政策和重要科技相關(guān)制度落實情況，國家和地區(qū)的財政科技資金使用情況，以及各專業(yè)性科技項目開展情況的一種政策跟蹤落實與專項資金審計相結(jié)合的審計工作。隨著國際國內(nèi)形勢變化以及我國經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的需求，科技專項審計的作用越來越突出。結(jié)合審計實踐，筆者認為開展科技專項審計應(yīng)著重關(guān)注以下幾個方面的內(nèi)容。

一、政府和部門貫徹落實科技創(chuàng)新政策情況。

科技創(chuàng)新政策的貫徹落實是各級審計機關(guān)要關(guān)注的首要問題。通過查閱相關(guān)地區(qū)和部門出臺的科技政策性文件和部門規(guī)章制度、會議紀要及相關(guān)工作開展及推進情況等資料，對照黨中央國務(wù)院關(guān)于科技方面的戰(zhàn)略規(guī)劃、政策法規(guī)等，關(guān)注地方政府、科技主管部門和科研項目單位等存在的政策落實不到位、不及時、不準(zhǔn)確等問題。

在審計中應(yīng)重點關(guān)注：

一是地方政府是否及時對照國家科技戰(zhàn)略和改革方向，結(jié)合本地區(qū)實際制定科技戰(zhàn)略規(guī)劃，是否存在制定的科技政策得不到落實，未能實現(xiàn)政策規(guī)定目標(biāo)等現(xiàn)象。

二是科技主管部門是否存在未及時出臺或者廢止、修訂完善不符合現(xiàn)行科技政策制度，影響政策執(zhí)行效果和科研人員積極性的情況。

三是科研項目單位是否存在未按規(guī)定建立健全科技項目申報管理及科技專項資金使用等內(nèi)部控制制度的情況。

二、科技投入和資金撥付情況。

從財政部門的科技專項資金支出情況來看，科技專項資金投入少且超期撥付現(xiàn)象比較普遍。

審計中應(yīng)重點關(guān)注：

一是從源頭關(guān)注地方人大批復(fù)的科技預(yù)算是否符合要求，是否按一定比例安排科技預(yù)算；實際執(zhí)行中是否真正形成科技專項支出，有無科技投入不實情形。

二是通過追蹤科技資金的資金鏈，審查是否存在年初預(yù)算安排了科技專項資金，但由于財政、科技等部門原因，造成資金撥付推遲，項目單位“有錢花不上”的問題。

三是審查相關(guān)部門的科技支出，是否存在支出不真實，預(yù)算執(zhí)行情況較差的情形。

三、財政科技等部門資金分配使用情況。

科技資金分配不科學(xué)、管理滯后等情況時有發(fā)生。

審計中應(yīng)重點關(guān)注：

一是結(jié)合預(yù)算資金分配和預(yù)決算編報相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，審查財政與科技部門是否存在科技資金預(yù)算編報不合理、資金分配不合規(guī)的情況。

二是通過分析科研項目資金的分布情況，審查科技專項資金安排是否存在散而小，不能發(fā)揮應(yīng)有作用的情況。

三是審查科技部門和相關(guān)單位的項目申報指南及其發(fā)布時間、途徑等，關(guān)注是否存在由于未及時發(fā)布項目申報指南，導(dǎo)致項目未能按時征集，影響資金分配的情況。

四、科技項目實施情況。

實踐中，常常存在科技項目實施管理不到位，部分單位重科研項目立項申報、輕項目和資金管理，從而導(dǎo)致科研項目無成果，影響財政資金使用效益等問題。

審計中應(yīng)重點關(guān)注：

一是通過查閱項目任務(wù)書，分析對比項目的計劃進度及實際進度，關(guān)注是否存在進展緩慢或無法實施，是否存在項目已到期，計劃任務(wù)未完成的情況。

二是審查具體科研項目申報書、科技報告和任務(wù)書等資料，核實項目承擔(dān)單位是否存在重復(fù)申報、多頭申報等問題。

三是通過審查項目承擔(dān)單位財務(wù)賬，沿著專項資金支出的軌跡核實是否存在擠占挪用項目資金，項目資金未單獨核算，自籌資金不到位等情況。

五、科技項目驗收與績效評價情況。

科技項目完工不驗收，不開展績效評價，監(jiān)管缺失是這幾年常見的問題。

審計中應(yīng)重點關(guān)注：

一是通過審查科技主管部門的工作計劃、科研項目庫及日常管理情況，結(jié)合項目承擔(dān)單位的科技項目實際完成情況，相互對照核查科技主管部門未及時組織、開展項目驗收等問題。

二是通過審閱科技項目驗收報告、專家論證書、評分表等績效評價資料，查找科技主管部門未按期驗收，科技項目未開展績效評價，部分專項資金政策目標(biāo)未實現(xiàn)等問題。

六、科技成果轉(zhuǎn)化情況。

科技成果轉(zhuǎn)化率低、科研成果的經(jīng)濟社會效益不高是困擾我國科技發(fā)展的一個頑疾，科研單位在成果轉(zhuǎn)化方面仍存在體制機制性不健全問題。

審計中應(yīng)重點關(guān)注：

一是通過審查地方政府、科技部門對科研專業(yè)化轉(zhuǎn)移機構(gòu)的支持政策、資金投入、制度建設(shè)等，查找對專業(yè)化轉(zhuǎn)移機構(gòu)支持力度情況和機構(gòu)建設(shè)情況。

二是關(guān)注項目實施單位是否按照規(guī)定要求向主管部門提供科技成果轉(zhuǎn)化情況的年度報告、搭建成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化大數(shù)據(jù)平臺資料、建立資金多元投入機制等情況。

三是審查高校及科研院所的人才考核標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)注是否存在成果轉(zhuǎn)化納入考核權(quán)重過低、考核評價和激勵機制不健全，從而制約科研人員科技成果轉(zhuǎn)化積極性問題。

四是通過分析以轉(zhuǎn)讓、許可、作價投資方式轉(zhuǎn)化的科技成果合同數(shù)量、金額及轉(zhuǎn)化去向，及以市場需求為導(dǎo)向的科技成果轉(zhuǎn)化對接機制建立情況，關(guān)注是否存在轉(zhuǎn)化研發(fā)的應(yīng)用性成果與市場脫節(jié)，進而導(dǎo)致成果轉(zhuǎn)化率低，影響創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略實施效果等問題。

以上僅為科技審計的幾個重點內(nèi)容，也從一個側(cè)面反映了制約科技創(chuàng)新發(fā)展的短板。審計工作應(yīng)緊扣科技賦能經(jīng)濟發(fā)展的主題，著力推動科技體制和管理制度改革，促進科技事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。