深圳市人民檢察院

打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)

合規(guī)建設(shè)指引

引 言

深圳市人民檢察院是最高人民檢察院第二批企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)單位，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和制度文件，辦理了八家打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)涉及走私犯罪的合規(guī)改革案件，并啟動(dòng)第三方監(jiān)控人機(jī)制。該八家涉案企業(yè)均屬于數(shù)碼打印設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售行業(yè)，打印機(jī)噴頭是該類型企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需的采購金額較高、技術(shù)含量較高的核心元件，涉案企業(yè)通過從境外供應(yīng)商處采購某國外品牌的打印機(jī)噴頭并由通關(guān)團(tuán)伙走私入境，涉嫌構(gòu)成走私普通貨物、物品罪。據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，此類違法違規(guī)的境外采購行為在打印機(jī)噴頭應(yīng)用行業(yè)內(nèi)有一定的普遍性，為進(jìn)一步預(yù)防和減少打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)在進(jìn)出口環(huán)節(jié)的違法犯罪，推動(dòng)該類企業(yè)切實(shí)加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理、提升依法合規(guī)經(jīng)營管理水平，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，深圳市人民檢察院、第三方監(jiān)控人結(jié)合在辦案過程中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題，總結(jié)辦案經(jīng)驗(yàn)，制定本合規(guī)建設(shè)指引，以供打印機(jī)噴頭應(yīng)用行業(yè)的相關(guān)企業(yè)參考。

第一章 總則

第一條為引導(dǎo)打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)建設(shè)，推動(dòng)該類企業(yè)持續(xù)提升合規(guī)經(jīng)營管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，制定本指引。

第二條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理的目標(biāo)是，以提升依法依規(guī)經(jīng)營管理水平為導(dǎo)向、通過開展合規(guī)管理體系建設(shè)、合規(guī)管理制度建設(shè)、重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)合規(guī)建設(shè)、合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制建設(shè)等管理活動(dòng)，使企業(yè)及其員工的經(jīng)營管理行為符合國家進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)依法制定的章程、規(guī)章制度等要求，達(dá)到有效預(yù)防合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防犯罪的目的。

第三條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理的基本原則是：

（一）在體系建立、制度設(shè)計(jì)、崗位安排等方面應(yīng)保證獨(dú)立客觀，合規(guī)管理機(jī)構(gòu)及合規(guī)管理人員的合規(guī)職責(zé)與其他職責(zé)之間不應(yīng)產(chǎn)生利益沖突；

（二）立足于企業(yè)的經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)規(guī)模、人員規(guī)模等實(shí)際情況，保證進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理的可操作性和有效性，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化和企業(yè)發(fā)展需求持續(xù)改進(jìn)，確保合規(guī)管理發(fā)揮實(shí)際作用；

（三）合規(guī)管理應(yīng)作為企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理人員的重要工作內(nèi)容之一。企業(yè)應(yīng)明確與進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)員工的合規(guī)責(zé)任并督促有效落實(shí)。

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第二章 進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及法律后果

第四條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要包括走私和違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定。

第五條走私行為是指打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)違反海關(guān)法及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，偷逃應(yīng)納稅款、逃避國家有關(guān)進(jìn)出境的禁止性或者限制性管理，有下列情形之一的：

（一）未經(jīng)國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從未設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)運(yùn)輸、攜帶國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的；

（二）經(jīng)過設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)，以藏匿、偽裝、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管，運(yùn)輸、攜帶、郵寄國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的；

（三）使用偽造、變?cè)斓氖謨?cè)、單證、印章、賬冊(cè)、電子數(shù)據(jù)或者以其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物、物品、進(jìn)境的境外運(yùn)輸工具，在境內(nèi)銷售的；

（四）使用偽造、變?cè)斓氖謨?cè)、單證、印章、賬冊(cè)、電子數(shù)據(jù)或者以偽報(bào)加工貿(mào)易制成品單位耗料量等方式，致使海關(guān)監(jiān)管貨物、物品脫離監(jiān)管的；

（五）以藏匿、偽裝、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管，擅自將保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的海關(guān)監(jiān)管貨物、物品，運(yùn)出區(qū)外的；

（六）有逃避海關(guān)監(jiān)管，構(gòu)成走私的其他行為的。

第六條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)有下列行為之一的，按走私行為論處：

（一）明知是走私進(jìn)口的貨物、物品，直接向走私人非法收購的；

（二）在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖，船舶及所載人員運(yùn)輸、收購、販賣國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品，或者運(yùn)輸、收購、販賣依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物，沒有合法證明的。

第七條違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為是指違反海關(guān)法及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章但不構(gòu)成走私行為的。

第八條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)違反海關(guān)法及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成走私或違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的，將依法承擔(dān)相應(yīng)行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，將依法被追究刑事責(zé)任。

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第三章 進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理體系

第九條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，任命企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或者其他高級(jí)管理人員擔(dān)任企業(yè)合規(guī)負(fù)責(zé)人并作為第一責(zé)任人。承擔(dān)該職責(zé)的人員應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性、權(quán)威性和專業(yè)性。

第十條合規(guī)負(fù)責(zé)人一般應(yīng)履行以下有關(guān)于進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理的職責(zé)：

（一）全面負(fù)責(zé)企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理工作，領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)管理部門或崗位（如有）；

（二）確保企業(yè)每年度對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)建設(shè)投入相對(duì)充足的資源，包括但不限于人力、資金、戰(zhàn)略規(guī)劃支持；

（三）協(xié)調(diào)進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理與其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，保證合規(guī)的優(yōu)先性；

（四）監(jiān)督企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理的執(zhí)行情況并及時(shí)解決合規(guī)管理中出現(xiàn)的問題。

第十一條企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職的合規(guī)管理崗位，鼓勵(lì)有條件的企業(yè)設(shè)立合規(guī)管理部門。合規(guī)管理崗位或部門一般應(yīng)履行以下有關(guān)于進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理的職責(zé)：

（一）對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行合規(guī)審查，并組織協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門（崗位）調(diào)整和完善規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程；

（二）制定企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理制度和合規(guī)計(jì)劃并推動(dòng)貫徹落實(shí)；

（三）持續(xù)關(guān)注進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)、監(jiān)管要求的最新發(fā)展，及時(shí)提供合規(guī)建議；

（四）組織或協(xié)助進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門（崗位）開展企業(yè)內(nèi)部合規(guī)培訓(xùn)；

（五）處理重大進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

第十二條企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員、合規(guī)負(fù)責(zé)人、合規(guī)管理崗位和部門人員、進(jìn)出口業(yè)務(wù)核心崗位員工應(yīng)當(dāng)高度重視企業(yè)合規(guī)情況并出具合規(guī)承諾書，承諾按照其職權(quán)范圍開展合規(guī)管理工作和企業(yè)業(yè)務(wù)，并應(yīng)當(dāng)明確說明其違反承諾的不利后果。

其他企業(yè)員工應(yīng)通過員工制度、用工協(xié)議等方式承諾熟知企業(yè)的規(guī)章制度、合規(guī)要求和崗位職責(zé)并遵守企業(yè)各項(xiàng)規(guī)定、承諾自覺接受合規(guī)培訓(xùn)并就合規(guī)培訓(xùn)內(nèi)容接受考察，并明確說明其違反承諾的不利后果。

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第四章 進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理制度

第十三條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國現(xiàn)行有效的進(jìn)出口管理相關(guān)法律法規(guī)和部門規(guī)章等規(guī)定，建立以合規(guī)管理基本制度、進(jìn)出口業(yè)務(wù)領(lǐng)域合規(guī)管理專項(xiàng)制度、合規(guī)操作手冊(cè)為主體的進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理制度體系。

第十四條合規(guī)管理基本制度是企業(yè)最重要、最基本的合規(guī)制度，是其他合規(guī)制度的基礎(chǔ)和依據(jù)。合規(guī)管理基本制度應(yīng)明確企業(yè)合規(guī)管理的基本原則、總體目標(biāo)、合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理部門及相應(yīng)職責(zé)、管理流程、考核監(jiān)督、獎(jiǎng)懲方式等。

第十五條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)應(yīng)在合規(guī)管理基本制度的基礎(chǔ)上，針對(duì)打印機(jī)噴頭所涉及的進(jìn)出口業(yè)務(wù)制定具體的合規(guī)管理專項(xiàng)制度，強(qiáng)化該領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范，包括但不限于進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理制度、財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度、采購合規(guī)管理制度等。

第十六條鼓勵(lì)打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，在合規(guī)管理基本制度和進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理專項(xiàng)制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，將具體的標(biāo)準(zhǔn)和要求融入到打印機(jī)噴頭的采購和銷售出口等業(yè)務(wù)流程中，制定進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)操作手冊(cè)，便于員工理解和落實(shí)。

第十七條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)應(yīng)定期追蹤進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)的外部法律法規(guī)、規(guī)章制度和監(jiān)管政策的變化，對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行修訂完善，將外部合規(guī)要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度。

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第五章 打印機(jī)噴頭進(jìn)出口合規(guī)管理專項(xiàng)制度

第一節(jié) 境外合規(guī)采購專項(xiàng)管理制度

第十八條將打印機(jī)噴頭作為生產(chǎn)經(jīng)營中價(jià)值較高的重要核心部件的企業(yè)應(yīng)專門針對(duì)打印機(jī)噴頭的境外合規(guī)采購建立書面專項(xiàng)制度，并應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的采購部門（崗位）負(fù)責(zé)打印機(jī)噴頭的境外采購，與進(jìn)出口業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門（崗位）相分離、在業(yè)務(wù)流程中形成互相監(jiān)督制約關(guān)系。

第十九條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)應(yīng)明確向境外采購打印機(jī)噴頭的業(yè)務(wù)流程以及授權(quán)和審批層級(jí)，包括：噴頭選購需求的提起、選購數(shù)量和金額的審批確認(rèn)、境外采購合同的簽署、采購事項(xiàng)的執(zhí)行等。鼓勵(lì)有條件的企業(yè)建立上述事項(xiàng)的書面制度，并根據(jù)采購規(guī)模的大小確定企業(yè)內(nèi)部審批層級(jí)以及審查文件清單。

第二十條企業(yè)在采購境外品牌打印機(jī)噴頭之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)生產(chǎn)廠商及品牌供應(yīng)商、經(jīng)銷商的品牌代理權(quán)限、許可范圍及經(jīng)營資質(zhì)等進(jìn)行必要的合規(guī)背景調(diào)查。

第二十一條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)境外采購的常規(guī)生產(chǎn)廠商及品牌供應(yīng)商、經(jīng)銷商出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或其他經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致打印機(jī)噴頭境外采購異常的風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確選用替補(bǔ)采購對(duì)象及采購路徑時(shí)，相應(yīng)流程的提起、審批和實(shí)施程序、對(duì)應(yīng)的審批層級(jí)以及審查文件清單。

第二十二條建議企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營所需的打印機(jī)噴頭在同等條件下進(jìn)行境內(nèi)采購，以避免出現(xiàn)進(jìn)口申報(bào)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。如確有必要進(jìn)行境外采購的，建議企業(yè)與境外供應(yīng)商、經(jīng)銷商通過書面協(xié)議方式確定在境內(nèi)交貨并由境外供應(yīng)商、經(jīng)銷商承擔(dān)交貨前的全部進(jìn)口申報(bào)義務(wù)。

第二十三條建議企業(yè)與具有合法授權(quán)資質(zhì)的境外打印機(jī)噴頭供應(yīng)商、經(jīng)銷商建立直接采購關(guān)系。如確有必要委托第三方代為采購，應(yīng)當(dāng)與境外供應(yīng)商或經(jīng)銷商、第三方代理人訂立三方書面協(xié)議以明確各方權(quán)利義務(wù)。

第二十四條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)應(yīng)建立采購單證保管制度。所有向境外采購的相關(guān)單證以及內(nèi)部審批流程文件應(yīng)當(dāng)保管3年以上。境外采購的相關(guān)單證包括但不限于打印機(jī)噴頭采購合同、往來郵件、采購發(fā)票、入庫憑證等。

第二節(jié) 進(jìn)出口業(yè)務(wù)專項(xiàng)管理制度

第二十五條企業(yè)存在進(jìn)出口打印機(jī)噴頭的實(shí)際需求的，根據(jù)法律規(guī)定可以以自身名義或者以其他主體名義辦理進(jìn)出口申報(bào)。其中以自身名義辦理進(jìn)出口申報(bào)的企業(yè)應(yīng)依據(jù)《對(duì)外貿(mào)易法》及相關(guān)規(guī)定辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，并進(jìn)行海關(guān)進(jìn)出口收發(fā)貨人備案登記。

第二十六條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)自行辦理進(jìn)出口申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照我國進(jìn)出口管理相關(guān)法律法規(guī)和部門規(guī)章進(jìn)行申報(bào)；委托第三方進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理商進(jìn)行申報(bào)的，應(yīng)通過書面協(xié)議方式確定該第三方代理商采用的報(bào)關(guān)流程和方式，審核其是否符合相關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定，并確定雙方在委托和代理報(bào)關(guān)過程中的相應(yīng)權(quán)利義務(wù)。

第二十七條企業(yè)存在進(jìn)出口打印機(jī)噴頭情形的，應(yīng)當(dāng)確立專門負(fù)責(zé)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的相關(guān)部門（崗位），鼓勵(lì)有條件的企業(yè)指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理。

第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確在企業(yè)內(nèi)部提起、審批、實(shí)施進(jìn)出口事項(xiàng)的各環(huán)節(jié)相關(guān)部門（崗位）業(yè)務(wù)權(quán)限和流程，包括但不限于：

（一）明確提起、審批、實(shí)施等各環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)的負(fù)責(zé)部門（崗位）和具體工作職責(zé)；

（二）明確企業(yè)決定申報(bào)材料、進(jìn)出口模式、通關(guān)口岸、選擇進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理人、物流合作公司等不同事項(xiàng)的審批流程。鼓勵(lì)有條件的企業(yè)針對(duì)進(jìn)出口的金額、數(shù)量等因素建立不同級(jí)別的審批事項(xiàng)清單。

第二十九條企業(yè)應(yīng)在打印機(jī)噴頭進(jìn)口申報(bào)前或者委托第三方申報(bào)前，由進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門（崗位）對(duì)申報(bào)所涉的商品編號(hào)、商品名稱及規(guī)格型號(hào)、價(jià)格、數(shù)量、原產(chǎn)地等申報(bào)要素以及是否涉及許可證等情形進(jìn)行審核，并建立審核機(jī)制。鼓勵(lì)有條件的企業(yè)建立對(duì)申報(bào)價(jià)格、申報(bào)數(shù)量、特殊關(guān)系、運(yùn)保費(fèi)等重要申報(bào)要素的二次復(fù)核機(jī)制。

第三十條企業(yè)應(yīng)由進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門（崗位）負(fù)責(zé)進(jìn)口打印機(jī)噴頭的查驗(yàn)接收，查驗(yàn)內(nèi)容包括運(yùn)抵的打印機(jī)噴頭是否與買賣合同、采購發(fā)票、報(bào)關(guān)單證的申報(bào)信息相符。對(duì)于由委托的第三方報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物，還應(yīng)當(dāng)核對(duì)其申報(bào)文件和納稅憑證等報(bào)關(guān)證明材料。在和物流方交接進(jìn)口打印機(jī)噴頭環(huán)節(jié)實(shí)行簽名、蓋章等保護(hù)制度。

第三十一條鼓勵(lì)有條件的企業(yè)建立對(duì)打印機(jī)噴頭境外采購數(shù)據(jù)、出口數(shù)據(jù)、收付匯數(shù)據(jù)之間是否相互匹配進(jìn)行核對(duì)校驗(yàn)的交叉復(fù)核機(jī)制，形成文字記錄并作為進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)資料進(jìn)行保存。

第三十二條企業(yè)應(yīng)建立進(jìn)出口活動(dòng)數(shù)據(jù)和單證保管的制度，確保與進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)的歸檔信息的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)單證、數(shù)據(jù)及內(nèi)部審批全流程記錄應(yīng)當(dāng)儲(chǔ)存3年以上。

第三節(jié) 對(duì)外收付匯專項(xiàng)管理制度

第三十三條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)對(duì)于進(jìn)口及出口行為應(yīng)當(dāng)建立合規(guī)的收付匯制度。企業(yè)對(duì)外收付匯應(yīng)當(dāng)基于真實(shí)的貿(mào)易往來事實(shí)。

第三十四條企業(yè)應(yīng)通過制度明確財(cái)務(wù)部門（崗位）對(duì)外收付匯的業(yè)務(wù)流程，并明確需要審查的文件清單。鼓勵(lì)有條件的企業(yè)通過書面制度明確支付和收取不同額度外匯的相應(yīng)審批層級(jí)以及非常規(guī)付匯的專項(xiàng)逐級(jí)審批流程。

第三十五條企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)的收付匯資料、數(shù)據(jù)、內(nèi)部審批全流程記錄應(yīng)當(dāng)保管3年以上。收付匯資料包括但不限于進(jìn)出口合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)材料、收付匯憑證等。

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第六章 進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制

第三十六條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)應(yīng)明確在選擇境外供應(yīng)商、經(jīng)銷商、進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理商、物流商等外部合作主體時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行必要的盡職調(diào)查，重點(diǎn)評(píng)估守法合規(guī)、貿(mào)易安全、供貨資質(zhì)以及海關(guān)信用情況，并應(yīng)當(dāng)審核與該外部合作主體之間的書面合同、協(xié)議是否合規(guī)。

企業(yè)在與外部合作主體之間的書面合同、協(xié)議或者其他書面資料中應(yīng)列明企業(yè)相關(guān)的合規(guī)規(guī)定，并要求該外部合作主體認(rèn)可和遵守該合規(guī)規(guī)定。

第三十七條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，定期梳理、分析、識(shí)別企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度及潛在后果進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估，對(duì)于典型性、普遍性和可能產(chǎn)生嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)布預(yù)警。

如企業(yè)的組織架構(gòu)、戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)方向、經(jīng)營模式等發(fā)生重大調(diào)整或者外部環(huán)境和法律法規(guī)發(fā)生重要變化，企業(yè)應(yīng)對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)重新進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。

第三十八條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)應(yīng)建立進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，對(duì)識(shí)別評(píng)估的進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)制定預(yù)案并采取有效措施。發(fā)生重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)合規(guī)負(fù)責(zé)人或企業(yè)合規(guī)管理部門應(yīng)聯(lián)合相關(guān)部門（崗位）按照應(yīng)急預(yù)案采取措施，最大程度降低損失。

第三十九條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)每年實(shí)施1次以上關(guān)于境外采購、進(jìn)出口業(yè)務(wù)的內(nèi)部合規(guī)審計(jì)，必要時(shí)開展不定時(shí)的外部審計(jì)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)以制度方式明確審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)流程、各部門配合職責(zé)、如需引入外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的決定程序等；明確經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的處理方式及后續(xù)評(píng)估方法；明確對(duì)相關(guān)責(zé)任主體追究?jī)?nèi)部管理責(zé)任、對(duì)已構(gòu)成違法違規(guī)情形的及時(shí)移送相關(guān)執(zhí)法和司法部門的程序；明確審計(jì)活動(dòng)相關(guān)的書面或者電子資料檔案應(yīng)當(dāng)保管3年以上。

第四十條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)應(yīng)將合規(guī)審查作為境外采購、進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)章制度制定、重大事項(xiàng)決策、重要合同簽訂、重大項(xiàng)目運(yùn)營等經(jīng)營管理行為的必經(jīng)程序，未經(jīng)合規(guī)審查不得實(shí)施，并應(yīng)當(dāng)以書面制度明確進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)審查范圍、審查依據(jù)和要點(diǎn)、負(fù)責(zé)合規(guī)審查的部門（崗位）、審查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的處理方式及后續(xù)評(píng)估方法等。

第四十一條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立關(guān)于境外采購、進(jìn)出口業(yè)務(wù)違規(guī)行為舉報(bào)制度，包括但不限于：

（一）明確線索的管理、調(diào)查、匯報(bào)、答復(fù)、立卷歸檔等方面的相關(guān)流程；

（二）根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立電話熱線、電子郵箱等舉報(bào)違規(guī)行為的渠道，明確受理舉報(bào)的部門，并在企業(yè)內(nèi)部和外部進(jìn)行公開，全體員工及與企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)往來的各方均有權(quán)向企業(yè)進(jìn)行舉報(bào)；

（三）明確線索受理部門經(jīng)調(diào)查形成結(jié)論后的處理流程；

（四）明確對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行充分保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得違規(guī)泄露檢舉人員信息或采取任何形式對(duì)舉報(bào)人員打擊報(bào)復(fù)。

第四十二條打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)境外采購、進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理體系的有效性進(jìn)行評(píng)估分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的漏洞予以完善，持續(xù)優(yōu)化進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理體系。對(duì)重大或反復(fù)出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)問題，深入分析成因，完善相關(guān)制度。

企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管理評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)綜合考慮企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀、合規(guī)目標(biāo)以及外部監(jiān)管要求的變化等因素，及時(shí)更新合規(guī)管理制度，以滿足內(nèi)外部合規(guī)要求。

第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將進(jìn)出口業(yè)務(wù)的合規(guī)培訓(xùn)納入員工培訓(xùn)計(jì)劃，并明確合規(guī)培訓(xùn)的范圍、頻率、內(nèi)容、負(fù)責(zé)牽頭部門（崗位）等。鼓勵(lì)企業(yè)針對(duì)主要負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員、合規(guī)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位員工等不同培訓(xùn)主體制定專項(xiàng)合規(guī)培訓(xùn)計(jì)劃。

我國現(xiàn)行有效的進(jìn)出口管理相關(guān)法律法規(guī)和部門規(guī)章應(yīng)當(dāng)作為進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)培訓(xùn)的重點(diǎn)內(nèi)容，并根據(jù)其修訂情況同步更新培訓(xùn)內(nèi)容。企業(yè)負(fù)責(zé)合規(guī)培訓(xùn)的部門（崗位）應(yīng)完整保存培訓(xùn)記錄。

第四十四條鼓勵(lì)企業(yè)建立定期對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人和崗位員工進(jìn)行合規(guī)考核與獎(jiǎng)懲制度，將員工的合規(guī)履職情況、參加合規(guī)培訓(xùn)情況等納入員工考核，作為選拔任用、評(píng)選優(yōu)先、提高薪酬等工作的重要依據(jù)，同時(shí)明確進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)的違法違規(guī)行為的處罰措施。

第四十五條鼓勵(lì)打印機(jī)噴頭應(yīng)用企業(yè)定期與相關(guān)行政機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會(huì)溝通聯(lián)系，及時(shí)向行業(yè)協(xié)會(huì)反應(yīng)日常經(jīng)營中遇到的困難和訴求，遵守行政機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會(huì)制定的行規(guī)行約等制度，積極參加行業(yè)協(xié)會(huì)組織的各項(xiàng)進(jìn)出口合規(guī)培訓(xùn)活動(dòng)。

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第七章 合規(guī)文化建設(shè)

第四十六條企業(yè)應(yīng)大力推進(jìn)法治文化、合規(guī)文化建設(shè)。企業(yè)通過網(wǎng)站、電子郵件、定期簡(jiǎn)報(bào)、年度（或其他定期）報(bào)告、非正式討論、制定合規(guī)手冊(cè)、簽訂合規(guī)承諾書等多種方式，宣傳和倡導(dǎo)合規(guī)理念，鼓勵(lì)員工理解和接收合規(guī)要求，提倡合規(guī)風(fēng)氣。宣貫方式應(yīng)具有針對(duì)性、創(chuàng)新性和知識(shí)性，達(dá)到合規(guī)文化宣傳效果。

第四十七條企業(yè)在與外部主體合作時(shí)，應(yīng)注意樹立正面合規(guī)形象，營造合規(guī)氛圍，踐行合規(guī)制度，傳達(dá)合規(guī)文化，促進(jìn)本行業(yè)及上下游行業(yè)合規(guī)文化發(fā)展，營造和諧健康可持續(xù)的經(jīng)營環(huán)境。

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第八章 附則

第四十八條本指引由深圳市人民檢察院負(fù)責(zé)解釋。

第四十九條本指引自發(fā)布之日起施行。

供稿：第二檢察部