公司財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立新型公司財務(wù)制度，更好地貫徹《公司財務(wù)通則》、《公司會計準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會計制度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結(jié)合本公司實際情況，特制定本公司財務(wù)管理制度。

第二條 認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財務(wù)活動有序進(jìn)行。

第三條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎(chǔ)。

第二章財務(wù)管理的職能、任務(wù)

第四條 財務(wù)管理的職能

財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細(xì)分為：

1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負(fù)債的計價、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。

2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。

3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面的內(nèi)容。

4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強(qiáng)管理，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。

第五條 財務(wù)管理的任務(wù)：

1、選擇籌資渠道，降低資金成本

正確、及時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。

2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。

從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運行。

3、降低成本費用，增加公司盈利

根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費，分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理。

4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財務(wù)制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

第三章會計人員職責(zé)范圍

第六條 嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行會計制度，確保公司帳、表、單證的各項數(shù)字真實可靠，及時、如實反映公司的經(jīng)濟(jì)活動情況，在工作中加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財政紀(jì)律。為了認(rèn)真履行這一職責(zé)，工作中必須做好以下幾項具體工作：

1、切實做好記賬、對帳、報賬工作，認(rèn)真填制和審核會計憑證，登記賬簿，正確計算各項收入、成本、支出、費用和財務(wù)成果，按期核對、結(jié)算帳目，編制會計報表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實可靠。

2、按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)支付各項費用和資金，按時上繳各種稅金。

3、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項制度，正確使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時還款，及時清理債務(wù)、盤活資金，防止拖欠款項。

4、監(jiān)督有關(guān)人員對各項財物進(jìn)行計量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥和報廢工作，確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財產(chǎn)物資的定期清查，核實庫存，保證帳、實相符。

5、按時檢查、分析本單位的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支情況，如實向股東方及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報公司財務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況。

6、向公司股東、審計、稅務(wù)、財政等相關(guān)部門派來的檢查人員負(fù)責(zé)會計資料的提供，配合各項財務(wù)調(diào)查，如實答復(fù)各項問題。

7、會同公司有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)核算工作，健全公司經(jīng)濟(jì)活動和分析制度，規(guī)范財務(wù)管理，促進(jìn)降低消耗，實現(xiàn)各期利潤目標(biāo)。

8、凡財務(wù)人員調(diào)動工作以及個人原因需要離開公司時，必須編制交接清單，接交清楚，經(jīng)交接人員和財務(wù)監(jiān)督人簽字確認(rèn)無誤后，方可到新單位工作。

第四章會計人員主要權(quán)限

第七條 會計人員有權(quán)要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國家規(guī)定的各項政策法令和財務(wù)制度，并按本公司制定的會計制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

第八條 會計人員有權(quán)參與公司各項有關(guān)計劃、預(yù)算的制定、合同簽訂、工程招投標(biāo)、固定資產(chǎn)、材料采購等一系列經(jīng)濟(jì)活動，有權(quán)參與公司的經(jīng)營管理活動。

第九條 會計人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門和人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的各種情況和資料，有權(quán)審核檢查各部門同財務(wù)會計工作相關(guān)的工作。

第十條 會計人員對不符合預(yù)算、計劃、制度的開支，以及違反財稅制度和財經(jīng)紀(jì)律的事項有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款和報銷，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告。若公司領(lǐng)導(dǎo)有不同意見時，會計人員有權(quán)要求公司領(lǐng)導(dǎo)人寫出書面指示。但屬于明顯違反國家政策法令的違法亂紀(jì)行為，會計人員必須堅決拒絕執(zhí)行。

第十一條 會計人員既要堅持原則，執(zhí)行制度，又要從有益于公司出發(fā)，實事求是地處理相關(guān)帳務(wù)。并經(jīng)常向有關(guān)人員宣傳、解釋財稅、經(jīng)濟(jì)方面的法規(guī)制度，講明道理，避免主觀片面，防止濫用職權(quán)。

第十二條 為了正確履行職責(zé)，行使權(quán)限，完成任務(wù)。會計人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此，會計人員要不斷地提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)國家的各項政策法令和新會計制度，熟悉有關(guān)財稅經(jīng)濟(jì)制度，積極鉆研會計業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識，掌握會計技術(shù)，以便更好地工作。

第五章財務(wù)部各崗位職責(zé)

第十三條 財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：

1、組織會計人員學(xué)習(xí)國家財經(jīng)方針政策和法規(guī)，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項政策和制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范公司會計核算和財務(wù)管理工作，確保公司財會工作的正常展開。

2、根據(jù)國家法規(guī)和地方財政以及主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，組織制定本單位各項財務(wù)制度和實施細(xì)則，并督促貫徹執(zhí)行。

3、負(fù)責(zé)對全公司經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督管理，并對存在問題提出整改意見和有關(guān)建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。

4、組織管理公司的相關(guān)資產(chǎn)，積極做好公司的資本運營，在利潤最大化原則下使資本在過程中實現(xiàn)保值和增值，使資本更有效率不斷地實現(xiàn)資本擴(kuò)張。

5、參與公司經(jīng)營決策，發(fā)揮財務(wù)、會計信息作用，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

6、積極協(xié)調(diào)公司與當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)財稅、財政、等部門的聯(lián)系和溝通工作，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

7、審核公司各項財務(wù)收支，確保各項財務(wù)收支符合制度規(guī)定。

8、做好公司的各項融資籌資工作，確保公司經(jīng)營所需資金。

9、審查對外報送的會計報表和其他會計資料，保證報表資料的真實可靠

第十四條 財務(wù)部部長崗位職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)組織公司的財務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的正常開展，做好本部門行政管理工作。

2、負(fù)責(zé)本部門財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷地提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，和財務(wù)人員一道做好公司的財務(wù)工作。

3、負(fù)責(zé)編制年、季、月流動資金收支計劃，并組織實施。

4、負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算工作的組織和分析、確保年度預(yù)算的貫徹實施。

5、審查和參與公司經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的簽訂。

6、負(fù)責(zé)公司年度計劃的編制組織工作，負(fù)責(zé)將計劃指標(biāo)分解落實到歸口部門，同相關(guān)部門一道進(jìn)行檢查，保證計劃的實施。

7、每月根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，及時進(jìn)行書面分析并定期召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，分析各種指標(biāo)升降因素，提出改進(jìn)意見和落實措施。

8、參與公司內(nèi)部的考評考核工作，不斷完善考核的內(nèi)容和考評方法，總結(jié)經(jīng)驗，提高本單位經(jīng)營管理水平。組織公司成本考核，實施成本核算。

9、組織對固定資產(chǎn)的盤點及流動資金的管理，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效果，以確保公司正常運行。

10、編制和審查對外報送的會計報表和其他會計資料，并保證報表資料的真實可靠。

11、負(fù)責(zé)公司財務(wù)印鑒的保管和使用，會計憑證的復(fù)核工作。

12、負(fù)責(zé)公司合同章的保管和使用，負(fù)責(zé)公司對外合同的審核工作。

第十五條 主辦會計崗位職責(zé)

一、工作內(nèi)容：

1、負(fù)責(zé)公司會計工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊、編制月度會計報表。

2、負(fù)責(zé)每月銀行存款及現(xiàn)金的盤點工作，并做好盤點記錄，并送一份至財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。

3、負(fù)責(zé)公司月度各項稅收的報表填寫及進(jìn)項稅款的認(rèn)證工作，并負(fù)責(zé)公司各項稅款報表的申報編制工作。

4、負(fù)責(zé)公司會計檔案的裝訂及保管工作。

5、負(fù)責(zé)審查公司付款憑證的規(guī)范及各級領(lǐng)導(dǎo)的簽字是否齊全，發(fā)票是否符合要求、款項能否支付。

6、負(fù)責(zé)公司差旅費的審核及計算工作。

7、負(fù)責(zé)公司往來賬款的核對工作，并將核對情況及時通知部門領(lǐng)導(dǎo)和主管業(yè)務(wù)部門。

8、正確計提有關(guān)費用，負(fù)責(zé)工資費用分配，合理計入成本，正確編制工資費用分配表。

9、負(fù)責(zé)公司、月度、季度、年度財務(wù)報表的編制和上報工作。

10、參與公司成本考核，實施成本核算。并將月度產(chǎn)品變動情況及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。

11、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作。

二、會計工作責(zé)任范圍：

1、保證會計工作的準(zhǔn)確性，所做會計憑證不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，不得出現(xiàn)會計科目用錯的現(xiàn)象。

2、各種稅務(wù)報表及財務(wù)報表必須按時報出，無特殊情況不得拖延申報。

3、每月必須對銀行存款及庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對和盤點。

4、負(fù)責(zé)會計檔案室內(nèi)資料的安全、并擺放整齊，經(jīng)常檢查資料的保管情況，防止蟲蛀鼠咬。

5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合財務(wù)制度要求。

6、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財務(wù)狀況和相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。

7、每年至少一次做好往來賬款的核對工作，應(yīng)積極協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行賬務(wù)核對工作。

8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)的盤點工作，并及時處理盤點結(jié)果。

第十六條 出納崗位職責(zé)

一、出納工作內(nèi)容；

1、負(fù)責(zé)公司銀行存款的收付工作。

2、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付工作。

3、負(fù)責(zé)公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。

4、每月15、30日負(fù)責(zé)將公司本期所收貨款以書面形式通知銷售部門。

5、負(fù)責(zé)公司向股東和當(dāng)?shù)卣蠄蟮慕y(tǒng)計報表填寫和上報工作。

6、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的購買和保管工作、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的開出和核對工作。

7、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)報表的申報工作，確保納稅帳戶資金能支付當(dāng)月稅金。

8、負(fù)責(zé)公司營業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務(wù)登記證、出口資格證的年度檢驗工作。

9、負(fù)責(zé)付款憑證的審核及會計憑證的裝訂工作。

10、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二、出納工作責(zé)任范圍；

1、對銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時到賬，最遲應(yīng)在一星期內(nèi)入賬，如未到達(dá)，應(yīng)主動查找原因，并通知付款方和有關(guān)部門，并將未收到款項的原因書面報告部門領(lǐng)導(dǎo)。

2、對銀行存款的付款，認(rèn)真核對填寫銀行付款憑證，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。符合銀行票據(jù)規(guī)范要求，杜絕任何差錯發(fā)生。

3、收取銀行承兌匯票應(yīng)按票據(jù)規(guī)范要求進(jìn)行認(rèn)真審核，凡不符合規(guī)范要求，退回開票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。

4、銀行承兌匯票的付出必須認(rèn)真核對數(shù)據(jù)，并按規(guī)范要求加蓋單位印鑒章。

5、對所收現(xiàn)金超出1萬元時應(yīng)主動送存開戶銀行，不得保留超限額的現(xiàn)金。

6、對現(xiàn)金付出應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)的規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)審批的簽字是否齊全。

7、各種報表的填寫應(yīng)按時間要求及時上報，不得超時上報。按時報稅，避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。

8、對購入的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專項保管，不得發(fā)生丟失稅務(wù)發(fā)票現(xiàn)象。并嚴(yán)格核對所開增值稅發(fā)票開出內(nèi)容，不得出現(xiàn)多開、錯開發(fā)票的現(xiàn)象。

9、各種證照的年檢必須按時完成，認(rèn)真填寫各種表格，不得發(fā)生超時而導(dǎo)致無法年檢和被罰款現(xiàn)象。

10、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財務(wù)狀況和相關(guān)財務(wù)指標(biāo)。

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